關(guān)于企業(yè)所得稅匯總納稅問題

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2008/07/09 17:49:15　字體：大小

　　問：請問老師：1、我司總機構(gòu)在北京，成立于2005年，又于2007年6月進(jìn)行了公司名稱變更其在深圳有一分支機構(gòu)，非法人企業(yè)，成立于2007年8月根據(jù)公司情況，是否適用于跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理暫行方法？

　　2、在文件中，有這樣一句話：“總機構(gòu)按以前年度（1-6月份按上上年度）分支機構(gòu)的收入、工資、資產(chǎn)總額計算分配分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚惪畋壤?/p>

　　那么，對于我司情況，上上年度即2006年度，可2006年度深圳分公司還未成立。那么作為總機構(gòu)，我該如何計算分支機構(gòu)的分配比例？謝謝！

　　答：您好：

　　1、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)、場所（以下稱分支機構(gòu)）的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)（以下稱企業(yè)），除另有規(guī)定外，適用本辦法。

　　所以，您單位在深圳設(shè)立的分公司需要按在規(guī)定合并計算所得稅。

　　2、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》第十三條新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。是因為新設(shè)立的企業(yè)沒有往年的資料，所以無法合并計算，就地預(yù)交。所以按照文件的規(guī)定，2006年設(shè)立的分支機構(gòu)1-6月不需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，7月份開始才能合并計算，就地預(yù)交企業(yè)所得稅。

　　上述回復(fù)僅供參考?。ㄓ嘘P(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您主管或所在地稅務(wù)機關(guān)咨詢。）

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