調(diào)整企業(yè)所得稅計稅工資應(yīng)該怎樣匯算清繳企業(yè)所得稅

    問：我是一家自內(nèi)資企業(yè)，2006年7月1日起，企業(yè)所得稅稅前扣除的計稅工資定額標準統(tǒng)一調(diào)整為每人每月1600元，那么在我們進行預繳企業(yè)所得稅申報時如何填寫？企業(yè)所得稅年度匯算時如何調(diào)整？

    答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅計稅工資政策具體實施有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕137號）中規(guī)定：首先測算計稅工資政策調(diào)整而減少企業(yè)所得稅的數(shù)額，據(jù)此調(diào)整納稅人今年7-12月各月（季）的申報預繳額。按月預繳企業(yè)所得稅的納稅人，在今年9-12月份申報各月預繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)根據(jù)測算的減收比例計算調(diào)減預繳額。其中，9月份預繳申報時，應(yīng)一并計算7、8月份的調(diào)減額，從9月份的應(yīng)預繳稅額中沖抵，不足沖抵的部分在今年以后各月的應(yīng)預繳稅額中沖抵，直至完全沖抵；12月份申報預繳11月份的稅額時，應(yīng)一并計算12月份的調(diào)減額，并從11月份的應(yīng)預繳稅額中沖抵，不足沖抵的部分，應(yīng)在12月底前辦理完退稅手續(xù)。同時規(guī)定，本年度結(jié)束后，應(yīng)將執(zhí)行計稅工資政策調(diào)整而發(fā)生的減稅額，納入?yún)R算清繳范圍，一并進行匯算清繳。

    因此，您單位依據(jù)以上規(guī)定進行扣除計稅工資定額標準調(diào)整后的企業(yè)所得稅預繳申報和年度申報事宜。