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滯留發(fā)票繳稅如何進行帳務(wù)處理

來源: 編輯： 2008/03/18 11:14:19　字體：大 小

　　問：我單位有進項滯留發(fā)票，主管稅務(wù)局讓我單位按發(fā)票上的進項稅額補交稅款，但完稅證上按銷售收入計算，我單位已將該稅款繳納，我單位應(yīng)如何進行帳務(wù)處理？如計收入，但未收取貨款，貨物成本如何結(jié)轉(zhuǎn)？

　　答：根據(jù)您的描述我們認為您單位的進項滯留票，應(yīng)該屬于購進的貨物進項稅額不抵扣，銷售的貨物不計銷售，屬于偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)讓您單位補繳稅款的做法是正確的。雖然您單位未收貨款，但是根據(jù)<增值稅暫行條例實施細則>第三十三條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間，由您的主管稅務(wù)機關(guān)來判斷是否屬于銷售，至于如何進行帳務(wù)處理和如何結(jié)轉(zhuǎn)成本請您按照會計制度執(zhí)行。

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