出口退稅的申報(bào)

    出口退稅申報(bào)，指已辦理出口退稅登記的出口企業(yè)，在產(chǎn)品實(shí)際出口以后，向主管出口退稅的國稅機(jī)關(guān)申請退還其出口產(chǎn)品稅款的過程。

    （一）出口退稅申報(bào)的程序和要求

     1.出口退稅申報(bào)程序外貿(mào)企業(yè)出口貨物申請退稅，應(yīng)用計(jì)算機(jī)生成（實(shí)行出口退稅計(jì)算機(jī)管理的企業(yè)）或手工填報(bào)《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》、《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》、《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》等表格，并提供辦理出口退稅所需的憑證資料，先報(bào)外經(jīng)貿(mào)主管部門稽核簽章，然后再報(bào)主管出口退稅的國稅機(jī)關(guān)申請退稅。

     2.申請出口退稅的憑證

    外貿(mào)企業(yè)辦理出口貨物退稅，一般必須提供以下憑證：（1）購進(jìn)出口貨物的專用發(fā)票（稅款抵扣聯(lián)）或普通發(fā)票；（2）購進(jìn)出口貨物對應(yīng)的、經(jīng)銀行簽章的稅收（出口貨物專用）繳款書；（3）出口貨物銷售明細(xì)帳；（4）蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的《出口貨物報(bào)關(guān)單》；（5）蓋有外匯管理機(jī)關(guān)核銷章的《出口收匯核銷單》；（6）出口銷售發(fā)票；（7）委托代理出口的貨物，還需提供主管受托企業(yè)出口退稅的國稅機(jī)關(guān)開具的"代理出口貨物證明"和代理出口協(xié)議副本。

     3.出口退稅申報(bào)的要求

    （1）出口企業(yè)只有在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售處理后方可申報(bào)退稅；（2）出口企業(yè)必須在主管出口退稅的國稅機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間申報(bào)退稅。上一出口退稅年度（再上年12月至上年11月）出口的貨物應(yīng)在下一年3月底之前申報(bào)完畢，過期退稅國稅機(jī)關(guān)不予受理；（3）出口企業(yè)應(yīng)將申報(bào)出口退稅的有關(guān)憑證按照《出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》和《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》的順序配套裝訂成冊，以便于審核；（4）實(shí)行出口退稅計(jì)算機(jī)管理的外貿(mào)企業(yè)，還應(yīng)報(bào)送出口退稅申報(bào)軟盤。

    （二）計(jì)算機(jī)申報(bào)退稅操作方法

     1.采集退稅所需的增值稅進(jìn)貨憑證和申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)

　　（1）增值稅進(jìn)貨憑證的錄入：以增值稅專用稅票為準(zhǔn)（13位碼），不錄入專用發(fā)票數(shù)據(jù)，錄入時(shí)按類似報(bào)關(guān)單號碼規(guī)則填列。

    進(jìn)貨憑證號為"11位碼 ＋ 01" 

　　　　　　　　｜　　　　　　　 ｜ 

　　　　　　　　稅票右上角　　　　 擴(kuò)展碼（第一筆商品01、第二筆商品02……）

　　（2）出口收匯核銷單的錄入：號碼為9位碼，即核銷單右上角33加后面7位碼，錄入時(shí)左對齊填列。

    （3）報(bào)關(guān)單號的錄入：

　　　報(bào)關(guān)單號為"報(bào)關(guān)單編號＋空號＋條數(shù)碼"

　　　　　　　　　 ｜　　　　 ｜　　｜ 

　　　　　　　　　 9位　　　　1位　 2位 

　　　　　　　　　　　　　?。　　。?nbsp;

　　　　　　　　　　　　　　0　　　第一筆01、第二筆02…… 

　　（4）商品碼的錄入①出口退稅申報(bào)中使用的商品碼必須為基本商品碼，標(biāo)志為："＊"。

    ②允許追加標(biāo)準(zhǔn)商品碼下的名稱、單位（非標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位），為該公司的自加商品碼，且必須用10位碼（其前8或9位須為標(biāo)準(zhǔn)商品碼）。若企業(yè)開始用標(biāo)準(zhǔn)商品碼申報(bào)，年中對此商品又按自加商品碼申報(bào)，則可能造成前后數(shù)據(jù)不符，故在商品碼管理中不允許如此追加商品碼，同一企業(yè)同一商品碼下的單位應(yīng)在1個(gè)核算年內(nèi)保持一致。

    ③原商品碼庫中的商品碼（即對應(yīng)的信息）為標(biāo)準(zhǔn)商品碼，標(biāo)志為："Ｔ"。商品碼庫中有些商品計(jì)量單位設(shè)置為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位，不允許修改。消費(fèi)稅從量定額征稅商品的計(jì)量單位，不論是否標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量單位，均不允許修改。

    （5）代理證明的錄入：只錄入《代理出口貨物證明》編號，不錄入報(bào)關(guān)單號。

    （6）特殊填報(bào)數(shù)據(jù)錄入：調(diào)撥增值的出口貨物，其完稅分割單正常錄入，增值部分繳款書只錄金額，不錄數(shù)量；委托加工主要材料應(yīng)填報(bào)加工后成品數(shù)量，其余材料、加工費(fèi)等應(yīng)填報(bào)數(shù)量為0，金額、稅款按專用稅票填列。

     2.匯總并查詢申報(bào)數(shù)據(jù)首先匯總申報(bào)數(shù)據(jù)，再查詢匯總數(shù)據(jù)。《出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)表》各欄次匯總合計(jì)數(shù)必須與《出口貨物申報(bào)明細(xì)表》各欄次匯總合計(jì)數(shù)相吻合，方可直接生成申報(bào)數(shù)據(jù)。若有錯(cuò)誤，請選擇錯(cuò)誤數(shù)據(jù)查詢及調(diào)整，用外加功能"Ｘ"找出錯(cuò)誤的原因并修改。用"Ｌ"鍵比較數(shù)據(jù)出錯(cuò)所在。

     3.打印退稅報(bào)表，生成退稅申報(bào)軟盤采集錄入的出口退稅數(shù)據(jù)經(jīng)匯總修改后，即可打傭出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》、《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》等表格，并生成出口退稅申報(bào)軟盤。