內(nèi)容摘要:高培勇認為,中國實際稅率和名義稅率之間有差距,因此,看稅負應(yīng)看實際征收。
高培勇認為,中國實際稅率和名義稅率之間有差距,因此,看稅負應(yīng)看實際征收。近些年,實際征收率在不斷提高,因此,百姓的稅負在不斷提高。“由此得到一個啟示是什么呢?就是隨著實際征收率的提升,實際的稅率和名義稅率之間的這種差距的拉近,稅收制度必須與時俱進的進行變革,這是可以得到的一個非常重要的啟示。”
高培勇贊同養(yǎng)老金是一種稅,因為無論繳納者是否自愿,都必須交。“名義上稱之為什么不重要,實質(zhì)內(nèi)容是對你既定收入的一種割讓。”高培勇主張從歐洲高福利政策中吸取教訓(xùn),財政上要過苦日子。
高培勇認為,中國稅收對物價的影響比其他國家大。選擇一些特定稅種減稅,對降低物價的效果更好。增值稅改革是減稅,可以降低物價壓力。
高培勇主張擴大直接稅,減少間接稅。他認為營業(yè)稅改增值稅是一大利好。高培勇建議,中央政府應(yīng)更多的在稅收立法方面給地方政府放權(quán),而不是一味的加以控制。“現(xiàn)在只是在上海搞增值稅擴圍的試點,那么,要不了多久,起碼在十二五期間他是要在全國推開的,那么增值稅是中國的第一大稅種,而且是中國最,中央和地方政府最主要的共享稅種,那么當增值稅的范圍發(fā)生變化,特別是營業(yè)稅被吃掉之后,營業(yè)稅改征增值稅被吃掉之后,中央和地方政府之間的這種財政收入的分享機制肯定要發(fā)生變化。”
以下為部分訪談實錄:
增值稅改革推動減稅
網(wǎng)易財經(jīng):現(xiàn)在人們都很關(guān)注這個財稅改革,您認為中國目前這個財稅制度不合理的地方有哪些?
高培勇:說財稅制不合理,我說和其他的制度都是一個問題,中國本身就是一個轉(zhuǎn)型的社會,每個制度都有改革的空間,你可以把它鎖定為幾個范圍來講,比如說什么叫財稅制度,它就是財政收入制度,財政的支出制度,還有不同級次之間的政府的財政關(guān)系的這種處理的制度等等,方方面面它都有。但你要從這個企業(yè)和個人,和政府之間的關(guān)系角度來講,我們可能更多的是稅收制度的不完善問題,財政支出制度的不完善問題,這可以舉的例子很多,比如剛才我們談到的稅收制度就是一個明顯的例子,就是說70%以上都是大眾稅,90%以上都是企業(yè)交的稅,那么這種稅制結(jié)構(gòu)不適合現(xiàn)在這種情況,我們要建立一種把政府的稅收和人們的收入狀況相聯(lián)系起來的那樣一種稅收制度。
比如說在中國擴大直接稅,減少間接稅,擴大來自于居民個人繳納的稅,減少來自于企業(yè)繳納的稅,這是一個很重要的事情。
網(wǎng)易財經(jīng):您如何看待目前正在進行的增值稅的改革呢?
高培勇:增值稅的改革顯然是非常必要的,早就期待中的一種改革。就是增值稅要擴圍,或者換一種說法叫營業(yè)稅改征增值稅,大家都知道一條,營業(yè)稅有重復(fù)征稅,增值稅一般來講是沒有重復(fù)征稅,它是對增值者征稅,而不是對所有的營業(yè)額征稅。2009年在反危機的操作當中我們推出了一種改革叫增值稅的轉(zhuǎn)型,所謂增值稅轉(zhuǎn)型是一種專家的說法,把它說得通俗一點,就是給增值稅的納稅人增加了一種抵扣項目,那么就是你交稅的時候可以把這個購買機器設(shè)備的那筆支出從增值稅當中扣除掉,所以稅基就縮小了,基數(shù)縮小了,稅率沒變,不也意味著稅收負擔減輕了嗎?現(xiàn)在說把營業(yè)稅這塊領(lǐng)域都讓增值稅去征了,意味著什么?是以較低的稅收負擔去覆蓋較高的稅收負擔了,所以這是一種減稅。
所以兩句話就可以概括了,一個就是說增值稅的這種擴圍本身是必需的,是我們追求已久的一項目標,現(xiàn)在終于有了實現(xiàn)的這種可能,這是好事情;第二呢,增值稅的這種擴圍改革本身就是一種實施結(jié)構(gòu)性減稅的載體,看到增值稅擴圍行動就可以理解,明年中央所推出的積極財政政策的實施的重心,就是放在了結(jié)構(gòu)性減稅上,它可以說是對廣大的企業(yè)和居民來講,應(yīng)該說是一個利好的消息。
網(wǎng)易財經(jīng):關(guān)于地方和中央的這個財政關(guān)系,張五常(微博)提出說地方競爭推動了經(jīng)濟的發(fā)展;錢穎一也提出說建立財政聯(lián)邦制度這樣的說法,您如何看待這些觀點呢?
高培勇:我想對這兩位經(jīng)濟學(xué)家的觀點直接做評論,不一定十分妥當,因為從你說的這個東西,他本身說的是兩個不同的事情。一個說的是各地方之間的這個經(jīng)濟發(fā)展的這種競爭關(guān)系,一個是說的是不同級次之間的政府的關(guān)系,他不是一回事。
應(yīng)該說在財政體制的改革當中,就是中央和地方之間的關(guān)系始終是一個處理上的一個難題,比如說稅收立法權(quán)高度集中于中央,不給地方稅收立法權(quán)。比如說各地之間的這個財政收支之間的不平衡狀況,是通過中央給予的轉(zhuǎn)移支付的辦法去化解的,就好像老子給兒子錢一樣,是這么一種關(guān)系,那么我們1994年之后,也大體操用了這樣一種思路。各級政府之間的這種財政收支的這種平衡狀況,在很大程度上就要依賴于中央一級政府的援助。那么這顯然是有利于中央的這種宏觀調(diào)控能力,但是一個共同的問題是,一方面就說你財政收支平衡在很大程度上依賴于你的父親,你的爺爺給你援助,來過日子的時候,就好像每個人一樣的,總是伸手派,總要往上要,那么你自己就很難形成一種自立的機制,也很難過好自己的日子,因為你不知道這個錢來的這個時間是不是符合你需要,數(shù)量有多大,或者比例過大了,也是不利的。
另外一個問題就是這個轉(zhuǎn)移支付,是上級給下級轉(zhuǎn)移支付,但是轉(zhuǎn)移支付呢往往不是無條件的給,就是我得說你,我讓你做這件事你聽話,我給你;你要是不聽我的,我讓你干的事兒你不干,那么我可能這個錢就不給你,這就是什么呢?我們的專項轉(zhuǎn)移支付。專項轉(zhuǎn)移支付我現(xiàn)在說中國發(fā)展基礎(chǔ)教育要蓋學(xué)校,你要蓋這個學(xué)校,我給你錢,這個錢只能用于蓋學(xué)校,這是從上到下這種調(diào)控上所必需的。
但是地方也會有自己的說法,說我要錢,不要你干預(yù)我,正常的這種活動,你只要給錢,不標明讓我用到什么地方去。所以看起來呢,我們得尋找一種新的思路,適合中國發(fā)展的思路,比如說這個稅收的立法權(quán),稅收政策的管理權(quán),立足于中國的環(huán)境當中怎么去配制比較恰當,讓地方政府擁有自己的獨立的這種稅收的來源和管理的權(quán)力。
比如說這個地方政府依賴于上一級中央政府給予的轉(zhuǎn)移支付的這種額度和規(guī)模有多大,也是要考慮的,太大了不好,太少了也不好。對不對,也要去說這個問題。
現(xiàn)在只是在上海搞增值稅擴圍的試點,那么,要不了多久,起碼在十二五期間他是要在全國推開的,那么增值稅是中國的第一大稅種,而且是中國最,中央和地方政府最主要的共享稅種,那么當增值稅的范圍發(fā)生變化,特別是營業(yè)稅被吃掉之后,營業(yè)稅改征增值稅被吃掉之后,中央和地方政府之間的這種財政收入的分享機制肯定要發(fā)生變化。