【課程背景】
如何充分利用所得稅與增值稅的納稅義務(wù)時間差？預(yù)收賬款可以計提招待費調(diào)低收入嗎？稅務(wù)局為什么會重點查研發(fā)費？稅前扣除的六大原則，稅務(wù)局為什么越來越喜歡用合理性原則？股東與企業(yè)之間的資金往來，如何操作才能降低稅負(fù)？隨著廣東網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的全面使用，稅務(wù)局檢查企業(yè)虛開發(fā)票又有什么新措施？……
最本地化、最有實操價值的匯算清繳課程登錄羊城！正保會計網(wǎng)校財稅實務(wù)面授課《廣東省匯算清繳關(guān)鍵業(yè)務(wù)技巧與疑難問題解析》2012年2月開講！2011年度賬目的匯算清繳火熱進(jìn)行中，作為廣東省企業(yè)財務(wù)人員，您最關(guān)心當(dāng)?shù)啬男┬抡吆途唧w規(guī)定？
正保會計網(wǎng)校特邀廣東資深稅務(wù)稽查官員、2011年廣東稅務(wù)干部學(xué)院《全國稅務(wù)院校專職老師業(yè)務(wù)培訓(xùn)班》指定培訓(xùn)講師鐘必（網(wǎng)名：云中飛）老師，以稅務(wù)官員的視角、從企業(yè)實際出發(fā)，解析廣東省最新政策規(guī)定，結(jié)合最新的業(yè)務(wù)案例，幫助企業(yè)既順利又節(jié)稅的通過匯算清繳！
【課程收益】
本課程專門為廣東省2011年度匯算清繳而設(shè)計，具有極強的針對性和可操作性，學(xué)員可聽到本地最恰到好處的關(guān)鍵業(yè)務(wù)技巧、解決企業(yè)疑難涉稅問題，放心應(yīng)用到自己企業(yè)的匯算清繳實務(wù)工作中。選最需要的聽、按本地要求做，網(wǎng)校為你提供最個性化、最實用的課程！
【上課時間】2012年2月25日（周六）上午：9：00-12：00 下午：13：30-16：30
【上課地點】廣州市天河區(qū)天河路123號廣州購書中心8樓
（地鐵1號線、3號線“體育西路站”下車E口出口即到）
【收費標(biāo)準(zhǔn)】網(wǎng)校學(xué)員600元/人次 購買（不支持學(xué)習(xí)卡支付）
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【主講專家】鐘必（網(wǎng)名：云中飛）
資深稅務(wù)稽查官員，具有豐富的稽查經(jīng)驗與熟練的業(yè)務(wù)技能，精通稅務(wù)機關(guān)稽查模式與方法。稅收實務(wù)專家，廣東稅務(wù)干部學(xué)院兼職教師，珠海市注冊會計師協(xié)會教育培訓(xùn)委員會委員，揚州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院特約講師，參與了國家稅務(wù)總局教育中心標(biāo)準(zhǔn)化課程《企業(yè)所得稅政策法規(guī)》和《廣東省地稅局稽查案例選編》的編寫。長期為各地稅務(wù)稽查系統(tǒng)做查前培訓(xùn)，為廣大企事業(yè)單位授課，授課內(nèi)容精彩，實操性強，信息量大，受到普遍歡迎。
【課程提綱】
第一部分 收入的稅收風(fēng)險及疑難問題解析
一、收入確認(rèn)的條件與方式
1、采取直接收款方式銷售貨物的業(yè)務(wù)處理
【案例】采取直接收款方式銷售貨物，為什么稅務(wù)局要企業(yè)必須交企業(yè)所得稅，卻暫時不用交增值稅？
企業(yè)所得稅確認(rèn)收入的時間與增值稅確認(rèn)收入的時間到底有什么不同？
2、企業(yè)確認(rèn)收入會計和稅法的最大差異在哪里？
廣東省房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)收賬款可以計提業(yè)務(wù)招待費嗎？如何處理？
房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)收賬款申報表填制技巧。
3、支付返利給大賣場時，大賣場給的是銷售發(fā)票可以稅前扣除嗎？
【案例】家樂福和沃爾瑪 兩種商業(yè)模式區(qū)別在哪里，如何進(jìn)行稅收籌劃？
二、不征稅收入的業(yè)務(wù)處理
1、不征稅收入正規(guī)的賬務(wù)如何處理？
變通的賬務(wù)如何處理？
不征稅收入的報表填制方案。
2、什么叫 "基金避稅寶"？
為什么稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)"基金避稅寶"就會責(zé)令企業(yè)調(diào)整？
3、企業(yè)取得搬遷補償收入能適用國稅函[2009]118號文件嗎？
4、企業(yè)按照稅收規(guī)定取得的增值稅出口退稅，計算繳納企業(yè)所得稅的爭議點。
三、免稅收入和免征、減征所得
1、國債持有期間未兌付的利息收入允許作為免稅收入，如何理解？
申報時需要注意的哪些問題？
2、應(yīng)稅所得不能彌補減征、免征虧損的詳解。
3、虧損彌補是向前彌補還是向后彌補？但是，為什么房地產(chǎn)企業(yè)可以向前彌補？
4、企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得如何分?jǐn)偲陂g費用？
5、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》與國稅函[2009]203號對證書的認(rèn)定到底有什么大的查異？
這兩份文件的指標(biāo)年度有什么不同？
稅務(wù)局對高新技術(shù)企業(yè)實地核查的重點內(nèi)容有哪些，企業(yè)如何應(yīng)對？
6、既是高新技術(shù)企業(yè)又是軟件企業(yè)如何做稅收籌劃？
7、研發(fā)費加計扣除是不完全列舉還是正列舉？
稅務(wù)局重點審核研發(fā)費的5大方面內(nèi)容。
購進(jìn)用于高新技術(shù)企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)用的原材料的進(jìn)項轉(zhuǎn)出的疑難問題。
8、為什么國家稅務(wù)總局公告2011年第48號對房地產(chǎn)企業(yè)來說都是一個利好政策？
9、利潤分配匯出境外的三種籌劃方法哪一種的方法風(fēng)險最大？
四、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入
1、如何理解出租人租金提前一次性收取的，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。
2、出租人租金一半收租金，一半收管理費的想規(guī)避房產(chǎn)稅的做法廣東省的稅務(wù)局認(rèn)同嗎？
3、房地產(chǎn)企業(yè)銷售地下人防車庫的使用權(quán)在廣東到底要不要視同銷售交土地增值稅？
五、視同銷售
1、賣房子贈送家電、家俱交了營業(yè)稅為什么國稅說還要交增值稅？
2、回遷房如何視同銷售？
回遷房可以按成本價計算營業(yè)稅？成本價如何理解？
廣州市地稅局的態(tài)度怎么樣？
六、股權(quán)轉(zhuǎn)讓
1、企業(yè)低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)稅務(wù)局一般會采取什么辦法進(jìn)行納稅調(diào)整？
2、廣東省允許自然人接受股權(quán)贈與不交個人所得稅嗎？
第二部分 成本、費用的稅收風(fēng)險及疑難問題解析
一、稅前扣除的六大原則
為什么現(xiàn)在稅務(wù)局越來越喜歡使用合理性原則？
根據(jù)國家稅務(wù)總局2011年34號公告如何去規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。
二、工資薪金
1、 廣東省為什么規(guī)定必須要實際發(fā)放的的工資才可以稅前扣除？
2、 雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎金部分稅款雖然可以稅前扣除了，但是，會計分錄你能做對嗎？【賬務(wù)處理實務(wù)案例】
3、 案例：阿里巴巴借錢給員工買房到底是不是福利？里面有哪些稅務(wù)風(fēng)險？
4、 薪酬制度優(yōu)化方案【案例】
三、借款費用
1、浮動利率在什么情況下才可以稅前扣除？
2、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款涉稅處理及納稅調(diào)整【案例】
3、向銀行借款時作為利息外費用的顧問費稅前列支問題解析
4、個人股東以資產(chǎn)抵押形式由個人向銀行貸款，所貸款項交由企業(yè)使用，應(yīng)支付的利息由企業(yè)全額付給銀行，企業(yè)這樣的利息可以稅前扣除嗎？
5、房地產(chǎn)企業(yè)向銀行貸不到款的前提下，是否運用了對沖原則呢？ 到底什么是對沖原則？現(xiàn)在對沖還來的及嗎？
四、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費
1、稅總2010年1月28日在線訪談 說企業(yè)發(fā)給職工的過節(jié)費既屬于工資總額，又作為福利費，如何理解并進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、旅游費的入賬憑證使用技巧。
3、工會經(jīng)費的使用與企業(yè)所得稅、個人所得稅的關(guān)系。
4、老總的EMBA學(xué)費可以稅前扣除嗎？
5、報銷私車公用里的油費廣東省可不可以稅前扣除？
6、職工飯?zhí)觅I菜時沒有取得發(fā)票可以稅前扣除嗎？
五、廣告宣傳費
1、 現(xiàn)在，廣東省已經(jīng)全面使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，企業(yè)取得"大頭小尾"廣告網(wǎng)絡(luò)發(fā)票可以稅前扣除嗎？企業(yè)應(yīng)如何防范？
2、 為什么說虛開廣告發(fā)票是死路一條？稅務(wù)局是怎么檢查企業(yè)虛開廣告發(fā)票的？
六、資產(chǎn)損失不用到稅務(wù)局報批，企業(yè)如何避免進(jìn)入誤區(qū)？
七、境外費用的稅務(wù)籌劃與風(fēng)險防范？
特許權(quán)使用費與勞務(wù)費如何正確劃分？