《中央關(guān)于國民經(jīng)濟和社會發(fā)展十二五規(guī)劃的建議》指出，“十二五”期間要擴大增值稅征收范圍，相應調(diào)減營業(yè)稅等稅收。按照全國人大預算工作委員會上報中央的有關(guān)報告，增值稅改革被認為是“十二五”稅改規(guī)劃中最為迫切的內(nèi)容。
增值稅改革屬貨物和勞務稅改革范疇。增值稅改革的基本思路，就稅制結(jié)構(gòu)而言，其核心是要建立健全貨物稅和勞務稅二者統(tǒng)一規(guī)范的抵扣機制，即對納稅人提供貨物征稅和提供勞務征稅時，均允許其按照規(guī)定扣除所包含的貨物稅稅款和勞務稅稅款。
全面實施增值稅改革有利于完善社會主義市場經(jīng)濟體制
按照現(xiàn)行貨物和勞務稅制，對提供貨物征稅和對提供勞務征稅時，可能產(chǎn)生對此前環(huán)節(jié)包含的貨物稅和勞務稅款繼續(xù)征收流轉(zhuǎn)稅的情況。通過增值稅改革，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)貨物稅和勞務稅負擔，有利于減少稅制對不同經(jīng)營行為的影響，以及地方投資在選擇服務業(yè)或制造業(yè)時因為稅制而產(chǎn)生的調(diào)整，緩解稅制在配置資源方面對效率的影響，更加充分地發(fā)揮市場機制在資源配置中的基礎性作用，提高經(jīng)濟效率的制度性保障，進一步建立健全社會主義競爭性市場體系。同時，由于提供貨物和提供勞務均為三次產(chǎn)業(yè)分工的共同特征，因此，實施增值稅改革，有利于消除稅制在三次產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)發(fā)展方面的體制和機制性障礙，促進三次產(chǎn)業(yè)的聯(lián)動發(fā)展，從而完善社會主義市場經(jīng)濟體制。
全面實施增值稅改革有利于解決國民收入分配問題
逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重和勞動報酬在初次分配中的比重，是當前解決國民收入分配問題的重要內(nèi)容。通過增值稅改革，不僅能夠降低生產(chǎn)、流通、消費環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅整體負擔，提高生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)勞動者收入在國民收入分配中比重的可能，還可以通過合理提高增值稅起征點，增加個體經(jīng)營群體可支配收入。同時，由于增值稅屬涉及商品和勞務在生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)普遍征收的制度安排，這樣就使增值稅制度能夠在初次分配環(huán)節(jié)產(chǎn)生內(nèi)生性制度效果，據(jù)此，實現(xiàn)增值稅改革，有利于從體制、機制層面改善國民經(jīng)濟初次分配格局，提高居民收入在國民收入分配中的比重和勞動報酬在初次分配中的比重，促進國民收入初次分配向勞動者傾斜。
全面實施增值稅改革有利于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式
經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變是關(guān)系改革開放和社會主義現(xiàn)代化建設全局和深入貫徹落實科學發(fā)展觀的重要目標和戰(zhàn)略舉措。轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展要依托于實現(xiàn)自主創(chuàng)新、走新型工業(yè)化道路和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。自主創(chuàng)新通常需要設備和物質(zhì)材料的持續(xù)投入，走新型工業(yè)化道路則離不開信息技術(shù)上水平。通過增值稅改革，建立健全規(guī)范統(tǒng)一的貨物和勞務稅征收機制，能夠?qū)崿F(xiàn)在對創(chuàng)新和研發(fā)征稅時扣除材料和設備稅負、對新技術(shù)投產(chǎn)時扣除技術(shù)投入的稅負，對產(chǎn)業(yè)升級時扣除裝備更新和信息化建設稅負，從而極大降低科技研發(fā)和產(chǎn)業(yè)升級的成本，增強自主創(chuàng)新能力和科技發(fā)展動力，有力推動新型工業(yè)化進程。
促進服務業(yè)發(fā)展也是實施增值稅改革的題中之意。服務業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，服務業(yè)的發(fā)展水平是衡量現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)達程度的重要標志。加快發(fā)展服務業(yè)，提高服務業(yè)在三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中的比重，盡快使服務業(yè)成為國民經(jīng)濟的主導產(chǎn)業(yè)，是推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式的必由之路，是有效緩解能源資源短缺的瓶頸制約、提高資源利用效率的迫切需要，是適應對外開放新形勢、實現(xiàn)綜合國力整體躍升的有效途徑。加快發(fā)展服務業(yè)，形成較為完備的服務業(yè)體系，提供滿足人民群眾物質(zhì)文化生活需要的豐富產(chǎn)品，并成為吸納城鄉(xiāng)新增就業(yè)的主要渠道，也是解決民生問題、促進社會和諧、全面建設小康社會的內(nèi)在要求。必須從貫徹落實科學發(fā)展觀和構(gòu)建社會主義和諧社會戰(zhàn)略思想的高度，把加快發(fā)展服務業(yè)作為一項重大而長期的戰(zhàn)略任務抓緊抓好。實施增值稅改革，建立貨物稅和勞務稅全面抵扣的作用機制，降低服務業(yè)發(fā)展成本，有利于促進現(xiàn)代制造業(yè)與生產(chǎn)性服務業(yè)有機融合與聯(lián)動發(fā)展。同時，也利于大力發(fā)展面向民生、面向社區(qū)的服務業(yè)，積極拓展新型服務領域，不斷培育形成服務業(yè)新的增長點，提高現(xiàn)代服務業(yè)占第三產(chǎn)業(yè)總增加值的比重和第三產(chǎn)業(yè)的比重。
全面實施增值稅改革有利于中國實現(xiàn)民富國強
在當前國際經(jīng)濟環(huán)境中，中國在國際分工的比較優(yōu)勢主要在于勞動力比較密集的產(chǎn)業(yè)或者是資本密集型產(chǎn)業(yè)中勞動力比較密集的區(qū)段，中國在國際產(chǎn)業(yè)分工中仍處于低端位置。實施增值稅改革，由于建立了對貨物征稅和勞務征稅之間的相互抵扣機制，既有利于制造業(yè)提升技術(shù)水平，又有利于現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展；既順應國際國內(nèi)行業(yè)分工合作的經(jīng)營潮流，又有利于核心技術(shù)的研發(fā)、引進和推廣。因此，抓住歷史機遇全面實施增值稅改革，能夠顯著降低經(jīng)濟運行成本，提升國民整體福利水平和國家競爭力，有利于中國提升在國際產(chǎn)業(yè)分工中的層次和在比較優(yōu)勢方面的水平，獲得更加有利的戰(zhàn)略地位。同時，通過增值稅改革，建立健全貨物和勞務稅內(nèi)在抵扣機制，統(tǒng)一調(diào)整貨物和勞務稅起征點，將促進就業(yè)的政策機制融合在增值稅基本制度設計中，不僅適應勞務分包、轉(zhuǎn)包等合作經(jīng)營方式的要求，有利于社會分工體系的完善和中小企業(yè)發(fā)展，有利于居民收入提高和建立促進就業(yè)和再就業(yè)的長效機制。
