“十五”期間，按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管的原則和實(shí)行有利于經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變、科技進(jìn)步和能源資源節(jié)約的稅收制度的要求，我國積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅制改革，調(diào)整和完善稅收政策，取得了明顯成效。
稅制改革取得重要進(jìn)展，稅制體系進(jìn)一步完善
一是推進(jìn)農(nóng)村稅費(fèi)改革。2000年，黨中央、國務(wù)院作出在全國進(jìn)行農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)的重大決策。安徽省率先以省為單位進(jìn)行全面試點(diǎn)，其他省份選擇部分縣（市）進(jìn)行試點(diǎn)。2004年，黑龍江、吉林進(jìn)行免征農(nóng)業(yè)稅試點(diǎn)，11個糧食主產(chǎn)省農(nóng)業(yè)稅稅率降低3個百分點(diǎn)，其他省降1個百分點(diǎn)，同時取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，當(dāng)年減免農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅共302億元。到2005年，28個省份免征了農(nóng)業(yè)稅，全年免征農(nóng)業(yè)稅220億元。2005年12月28日，全國人大常委會決定自2006年1月1日起廢止農(nóng)業(yè)稅條例，標(biāo)志著延續(xù)了2600年的農(nóng)業(yè)稅從此退出了歷史舞臺。2006年全面取消農(nóng)業(yè)稅后，與稅費(fèi)改革前比較，全國農(nóng)民減少稅費(fèi)負(fù)擔(dān)1250億元。
二是實(shí)施出口退稅改革。從2002年起，我國對生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口貨物全面推行免抵退稅管理辦法。2004年，實(shí)行出口退稅機(jī)制改革。2005年進(jìn)一步完善出口退稅負(fù)擔(dān)機(jī)制。5年累計辦理出口退稅和免抵調(diào)庫11941億元，其中2005年辦理3372億元，促進(jìn)了對外貿(mào)易發(fā)展。
三是實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)。從2004年7月1日起，在東北地區(qū)部分行業(yè)實(shí)行了增值稅由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型的改革試點(diǎn)，截至2005年底累計辦理抵扣退稅40多億元。同時，逐步調(diào)整完善了增值稅相關(guān)制度，如提高了增值稅起征點(diǎn)、明確了有關(guān)稅收優(yōu)惠政策等。2005年又進(jìn)一步完善了試點(diǎn)方案，為下一步增值稅轉(zhuǎn)型的全面推開積累了經(jīng)驗(yàn)。
四是完善所得稅。一方面修訂個人所得稅制度。隨著我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，人民生活水平大幅提高，社會經(jīng)濟(jì)生活發(fā)生了很大變化，個人所得稅法的部分內(nèi)容已不能完全適應(yīng)新的形勢要求。2005年全國人大常委會批準(zhǔn)，自2006年1月1日起，將個人所得稅工資、薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)從每月800元提高至每月1600元，這將使大多數(shù)低收入者不用繳納或少繳工資、薪金所得個人所得稅。同時擴(kuò)大納稅人自行申報范圍，有利于加強(qiáng)對高收入者的征管。這些都將使個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用得到更好發(fā)揮。另外，2002年，實(shí)施了所得稅收入分享體制改革，實(shí)行中央與地方按比例分享。根據(jù)新的財務(wù)、會計制度的變化情況，明確了會計和稅法差異的所得稅處理，進(jìn)一步規(guī)范了外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠的處理等。
五是優(yōu)化消費(fèi)稅結(jié)構(gòu)。隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)的變化，消費(fèi)稅改革適度進(jìn)行，比如對卷煙、白酒消費(fèi)稅采取從量定額和從價定率相結(jié)合的方式征收、調(diào)整酒類消費(fèi)品外購項(xiàng)目的扣除政策，以及對征稅范圍、稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了重新明確等，逐步優(yōu)化了消費(fèi)稅結(jié)構(gòu)。
六是規(guī)范營業(yè)稅，實(shí)行車輛購置費(fèi)改稅。營業(yè)稅改革從提高起征點(diǎn)入手，逐步規(guī)范了部分行業(yè)的稅率、征稅范圍、計稅依據(jù)等。車輛購置稅由原來的車輛購置附加費(fèi)改革而來，從2001年起進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范。
七是加大地方稅改革力度。為了促進(jìn)資源節(jié)約，提高資源利用效率，國家稅務(wù)總局調(diào)高了部分地區(qū)煤炭、石油、天然氣、有色金屬資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)。同時，為了加大對土地、房產(chǎn)等的管理，及時調(diào)整了契稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等相關(guān)政策，進(jìn)一步加大了地方稅改革力度。
稅收政策有效落實(shí)，調(diào)控力度進(jìn)一步加大
一是結(jié)合稅收工作實(shí)際，認(rèn)真貫徹中央加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控的政策措施。清理檢查開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策，規(guī)范鋼鐵、水泥、電解鋁等行業(yè)稅收政策。落實(shí)國務(wù)院關(guān)于做好穩(wěn)定住房價格工作要求，調(diào)整和實(shí)施有關(guān)稅收政策，加大對房地產(chǎn)交易行為的稅收調(diào)控力度，促進(jìn)住房價格基本穩(wěn)定和房地產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。按照國務(wù)院關(guān)于控制高能耗、高污染、資源性產(chǎn)品出口和進(jìn)一步緩解煤電油運(yùn)緊張狀況的要求，調(diào)整了部分產(chǎn)品的出口退稅政策。
二是落實(shí)就業(yè)再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策取得較好成效。認(rèn)真貫徹落實(shí)國家制定的鼓勵企業(yè)吸納下崗職工再就業(yè)、鼓勵下崗職工從事個體經(jīng)營，支持企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制等稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)就業(yè)再就業(yè)工作。截至2005年底，全國共有527萬下崗職工享受到各項(xiàng)再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，累計減免稅100億元。
三是實(shí)施支持教育、科技、文化、衛(wèi)生等事業(yè)和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。規(guī)范了與教育事業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，加大對科技進(jìn)步的稅收支持力度，對文化體制改革試點(diǎn)地區(qū)的文化企業(yè)及改革試點(diǎn)單位給予稅收優(yōu)惠，實(shí)施應(yīng)對非典、禽流感疫情的稅收優(yōu)惠政策。實(shí)施和落實(shí)支持西部大開發(fā)和東北老工業(yè)基地振興的稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)了區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。
四是實(shí)行促進(jìn)資本市場穩(wěn)定發(fā)展的稅收政策。如降低證券交易印花稅稅率，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得減半征稅，暫免征收股權(quán)分置改革試點(diǎn)中涉及的印花稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等。這些稅收政策，在一定程度上降低了資本市場經(jīng)營主體的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)了資本市場的穩(wěn)定發(fā)展。
