安徽2013年會計從業(yè)資格考試《會計基礎(chǔ)》第五章知識點：對賬

　　2013年安徽會計從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，小編整理了會計基礎(chǔ)科目章節(jié)知識點，希望通過考前的日積月累，幫助大家鞏固知識點，順利取得會計證書！

第五章 會計賬簿

第四節(jié) 對賬

　　對賬是對賬簿記錄進行核對。

　　目的：一方面檢查會計核算工作的質(zhì)量并予以考核，另一方面也是保證賬簿記錄的正確性及財產(chǎn)物資的安全完整性，為編制會計報表提供可靠的資料。

　　一、賬證核對

　　賬證核對：是指核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

　　賬證核對一般是在日常編制憑證和記賬過程中進行，每月終了，如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符時，應進行賬簿記錄與會計憑證的核對，以確保賬證相符。

　　二、賬賬核對

　　賬賬核對：不同會計賬簿之間

　　包括：

　�。ㄒ唬┛偡诸愘~簿有關(guān)賬戶的余額核對

　　方法：編制“試算平衡表”

　　包括總分類賬戶本期借方發(fā)生額合計數(shù)與貸方發(fā)生額合計數(shù)相等；

　　總分類賬戶借方余額合計數(shù)與貸方余額合計數(shù)相等。

　�。ǘ�）總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對

　　方法：編制“總分類賬戶與明細分類賬戶本期發(fā)生額及余額對照表”

　�。ㄈ�）總分類賬簿與序時賬簿核對

　　即將現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬與現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬核對相符。

　�。ㄋ模┟骷毞诸愘~簿之間的核對

　　即將會計部門的各種財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細賬核對相符。

　　三、賬實核對（涉及財產(chǎn)清查）

　　賬實核對：各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務等賬面余額與實有數(shù)額之間

　　1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)額是否相符；

　　2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符；

　　3.各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符；

　　4.有關(guān)債權(quán)債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。

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