廣東2013年注冊會計師任職資格檢查工作通知

2012/12/29　　來源: 廣東省注冊會計師協(xié)會　　字體：大小　　打印

省注協(xié)關(guān)于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

粵注協(xié)〔2012〕85號

　　各市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務(wù)所：

　　根據(jù)《廣東省注冊會計師協(xié)會注冊會計師任職資格檢查辦法》等有關(guān)規(guī)定，我省將開展2013年度注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱“檢查”）工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、檢查對象

　　2012年12月31日前經(jīng)批準(zhǔn)注冊、在我省轄區(qū)內(nèi)會計師事務(wù)所（含分所，以下簡稱“事務(wù)所”）執(zhí)業(yè)的注冊會計師。

　　二、檢查重點

　　在做好常規(guī)檢查的同時，重點檢查不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的注冊會計師情況。嚴(yán)格檢查新辦事務(wù)所、中小事務(wù)所的注冊會計師情況，特別是新辦事務(wù)所、中小事務(wù)所合伙人（股東）的注冊會計師情況；嚴(yán)格檢查大型事務(wù)所尤其是證券資格事務(wù)所中違反職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的注冊會計師情況；嚴(yán)格檢查公職人員在事務(wù)所執(zhí)業(yè)的情況；嚴(yán)格檢查已退休注冊會計師在事務(wù)所執(zhí)業(yè)的情況；嚴(yán)格檢查受到投訴舉報的事務(wù)所和注冊會計師的情況。

　　三、檢查內(nèi)容

　�。ㄒ唬┦欠窬哂型耆袷滦袨槟芰�；

　�。ǘ┦欠袷艿叫淌绿幜P；

　�。ㄈ┦欠裨谪攧�(wù)、會計、審計、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯誤受到行政處罰、撤職以上處分；

　�。ㄋ模┯袩o因執(zhí)業(yè)中的違法違規(guī)行為受到行政處罰、行業(yè)懲戒；

　　（五）有無以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的情形；

　　（六）是否專職在事務(wù)所工作；

　�。ㄆ撸┦欠駨氖铝俗詴嫀煒I(yè)務(wù)；

　�。ò耍┦欠癜匆�(guī)定接受了繼續(xù)教育培訓(xùn)；

　　（九）是否按規(guī)定交納會費；

　　（十）需要進(jìn)行檢查的其他內(nèi)容。

　　四、檢查報送材料

　　（一）《會計師事務(wù)所基本情況表》（附件1，由事務(wù)所填寫）；

　�。ǘ�2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附件2，由注冊會計師填寫）；

　�。ㄈ�2013年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附件3，由事務(wù)所填寫）；

　�。ㄋ模段磪⒓�2013年度注冊會計師任職資格檢查人員匯總表》（附件4，由事務(wù)所填寫）；

　�。ㄎ澹�2013年度注冊會計師任職資格檢查換證情況表》（附件5，由事務(wù)所填寫）；

　�。┳詴嫀煹墓べY清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明；

　�。ㄆ撸┦聞�(wù)所為注冊會計師納稅（個人所得稅）申報的資料；

　�。ò耍┳詴嫀焻⒓永^續(xù)教育培訓(xùn)情況證明；

　�。ň牛┳詴嫀煯�(dāng)年交納會費情況證明（由市注協(xié)統(tǒng)一出具證明）；

　�。ㄊ┳詴嫀焾�(zhí)業(yè)證書原件、身份證復(fù)印件；

　　（十一）2012年新設(shè)立事務(wù)所合伙人或股東還須提交業(yè)務(wù)清單和事務(wù)所業(yè)務(wù)收費清單。

　　五、檢查程序與時間安排

　�。ㄒ唬┍敬螜z查將對2012年新設(shè)的所有事務(wù)所和河源市、惠州市、梅州市所有事務(wù)所及廣州地區(qū)部分事務(wù)所的注冊會計師實行現(xiàn)場檢查（抽取廣州地區(qū)25%的事務(wù)所的注冊會計師參加現(xiàn)場檢查），現(xiàn)場除了檢查本通知第三項報送的材料外，還將抽查注冊會計師的業(yè)務(wù)工作底稿。

　　請參加現(xiàn)場檢查事務(wù)所和注冊會計師按本通知要求準(zhǔn)備好檢查材料，檢查的具體時間和程序另行通知；

　　（二）事務(wù)所應(yīng)根據(jù)本通知的要求組織本所注冊會計師進(jìn)行自查，認(rèn)真填寫有關(guān)材料，同時指派專人負(fù)責(zé)登陸廣東省注冊會計師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺（以下簡稱“廣東注協(xié)公共服務(wù)平臺”），進(jìn)行本所注冊會計師網(wǎng)上任職資格預(yù)檢查工作（沒有進(jìn)行網(wǎng)上任職資格預(yù)檢查工作的事務(wù)所，省注協(xié)將其注冊會計師列入暫緩?fù)ㄟ^名單），并于2013年1月18日前將本通知第三項要求填報的材料報送市注協(xié)；

　�。ㄈ┦凶f(xié)對事務(wù)所報送的材料進(jìn)行初審、匯總，填列《2013年度注冊會計師任職資格檢查情況明細(xì)表》（附件6）和《2013年度注冊會計師任職資格檢查情況匯總表》（附件7），并在廣東注協(xié)公共服務(wù)平臺對事務(wù)所填寫的信息進(jìn)行審核。逐一核對事務(wù)所應(yīng)繳團(tuán)體會費、個人會費與實際繳納的金額并進(jìn)行確認(rèn)。于2013年2月28日前完成網(wǎng)上預(yù)審確認(rèn)，同時報送紙質(zhì)檢查匯總材料到省注協(xié)；

　　（四）省注協(xié)對事務(wù)所和市注協(xié)上報的材料進(jìn)行審查，必要時會抽取部分事務(wù)所進(jìn)行實地再檢查，重點檢查注冊會計師社保參保情況和事務(wù)所為注冊會計師納稅申報情況等相關(guān)材料；

　�。ㄎ澹�2013年4月30日前，省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定對檢查情況進(jìn)行處理并公布檢查結(jié)果。

　　六、檢查要求

　�。ㄒ唬┦聞�(wù)所和注冊會計師應(yīng)當(dāng)對所填報內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　�。ǘ└魇聞�(wù)所應(yīng)認(rèn)真做好本單位未參加檢查人員的統(tǒng)計，同時列明不參加檢查的原因并交回注冊會計師證書原件，已辦妥轉(zhuǎn)出本事務(wù)所手續(xù)的注冊會計師不作為未參加人員納入統(tǒng)計。

　　（三）各事務(wù)所在上報任職資格檢查書面材料時，應(yīng)對財政會計行業(yè)管理網(wǎng)（http://www.acc.gov.cn/portal/page/zckjszl/cpalogin/index.html）、中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)（http://cmis.cicpa.org.cn/cicpa2_web/goto/nomsg/DNA_XH/default.shtml）和廣東省注冊會計師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺中的注冊會計師名單進(jìn)行仔細(xì)核對，與事務(wù)所注冊會計師實際情況有不一致的地方應(yīng)當(dāng)書面報省注協(xié)處理。如在上述三個系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)事務(wù)所和注冊會計師的基本信息與實際不符（如事務(wù)所地址、聯(lián)系電話等），可自行在網(wǎng)上進(jìn)行修改并作保存操作，無法進(jìn)行網(wǎng)上修改的，請書面報省注協(xié)。對系統(tǒng)中與實際不符的信息不予核對修改的事務(wù)所，省注協(xié)將其注冊會計師列入暫緩?fù)ㄟ^名單。

　�。ㄋ模┚哂幸韵虑樾沃坏淖詴嫀煘槭∽f(xié)代管注冊會計師，應(yīng)在2013年3月29日前直接向省注協(xié)提交《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》及相關(guān)證明材料：

　　1.已離開原事務(wù)所尚未加入其他事務(wù)所的；

　　2.已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出正在申請設(shè)立事務(wù)所的；

　　3.尚未辦理從已終止的事務(wù)所轉(zhuǎn)出的；

　　4.正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人。

　　（五）截至2013年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，省注協(xié)將在行業(yè)內(nèi)進(jìn)行通報批評；截至9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，予以公開譴責(zé)。

　　七、其他事項

　�。ㄒ唬z查的相關(guān)表格可登陸省注協(xié)網(wǎng)站從“辦事指南—會員管理”欄目下載；

　�。ǘz查期間（2013年1月18日至4月30日），省注協(xié)暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)；

　　（三）注冊會計師證書“年度檢驗登記”欄已經(jīng)填滿，需要換證的，填寫《2013年度注冊會計師任職資格檢查換證情況表》（附件5）并在相應(yīng)位置貼上小一寸藍(lán)底照片，連同檢查材料報送市注協(xié)，由市注協(xié)統(tǒng)一報省注協(xié)；

　　（四）檢查工作結(jié)束后，由市注協(xié)統(tǒng)一到省注協(xié)會員部領(lǐng)取檢查通過人員的注冊會計師證書；

　�。ㄎ澹z查過程中如有問題，可與省注協(xié)會員部聯(lián)系。