天津2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法

天津市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2012年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法
津注協(xié)[2012]6號(hào)

　　為加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格的監(jiān)督管理，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》（財(cái)政部第25號(hào)令）及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2012年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知》的有關(guān)規(guī)定，天津市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將組織開(kāi)展2012年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作�，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格檢查，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法按年度根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提交的檢查材料，對(duì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格事項(xiàng)有關(guān)情況進(jìn)行的檢查。

　　二、2011年12月31日前批準(zhǔn)注冊(cè)的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)參加年度檢查。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提交檢查材料；注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系在事務(wù)所分所的,通過(guò)分所向所在地的注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提交檢查材料。

　　三、具有以下情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，可直接向市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提交檢查材料：

　�。ㄒ唬┮褟脑�事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務(wù)所或正在申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所的；

　�。ǘ�）正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人；

　　（三）市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)可的其他情形。

　　四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極接受檢查，認(rèn)真、如實(shí)填寫(xiě)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》（附表1，以下簡(jiǎn)稱《基本情況表》），并由法人代表（分所負(fù)責(zé)人）對(duì)本表的內(nèi)容予以審查并簽署意見(jiàn)，加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章后，由事務(wù)所或分所（以下統(tǒng)稱事務(wù)所）統(tǒng)一將《基本情況表》上報(bào)市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師和法人代表（分所負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)對(duì)所填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　事務(wù)所應(yīng)認(rèn)真審核《基本情況表》中的有關(guān)內(nèi)容，并如實(shí)填寫(xiě)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》（附表2，以下簡(jiǎn)稱《基本情況匯總表》）有關(guān)欄目，撰寫(xiě)本事務(wù)所開(kāi)展檢查工作情況的總結(jié)報(bào)告，其中應(yīng)說(shuō)明本所年檢工作的布置和開(kāi)展情況；2011年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況及各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的完成情況，如審計(jì)、咨詢、代理收入等方面，尤其要說(shuō)明本事務(wù)所在拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域方面的工作情況。并在2012年2月24日前，將《基本情況表》、《基本情況匯總表》及年檢總結(jié)報(bào)告，連同本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的訂本式《注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)》原件等，一并報(bào)市注協(xié)。

　　分所應(yīng)當(dāng)及時(shí)將其注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受檢查的情況及檢查結(jié)果向事務(wù)所總所報(bào)告。

　　五、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織本所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加檢查，并將檢查安排和要求通知本所所有注冊(cè)會(huì)計(jì)師。對(duì)于自愿申請(qǐng)不繼續(xù)執(zhí)業(yè)和去世的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，事務(wù)所應(yīng)在有關(guān)表格和檢查工作報(bào)告中予以說(shuō)明，市注協(xié)予以注銷注冊(cè)，并收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)。

　　六、市注協(xié)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所上報(bào)的檢查材料進(jìn)行審查，并根據(jù)情況要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充相關(guān)證明材料，根據(jù)需要安排一定比例的實(shí)地檢查，并對(duì)實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)。對(duì)于兼職掛名現(xiàn)象、股東（合伙人）虛假出資等問(wèn)題，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。

　　對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假的情況，則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所予以改正；對(duì)情節(jié)嚴(yán)重者，視情況予以行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)；對(duì)有法定撤銷、注銷注冊(cè)情形的，予以注銷注冊(cè)、撤銷注冊(cè)處理，視情節(jié)輕重記入注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信監(jiān)控體系。

　　七、注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢的具體內(nèi)容為：

　�。ㄒ唬┦欠駥Ｂ氃跁�(huì)計(jì)師事務(wù)所工作；

　�。ǘ�）當(dāng)年是否從事了注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)業(yè)務(wù)；

　�。ㄈ�）有無(wú)受過(guò)行業(yè)懲戒、行政處罰或刑事處罰等；

　　（四）當(dāng)年接受繼續(xù)教育的情況；

　�。ㄎ澹�應(yīng)該進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。

　　八、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有下列情形之一的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)暫緩?fù)ㄟ^(guò)檢查：

　�。ㄒ唬┎宦男袝�(huì)員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的；

　�。ǘ�）所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　�。ㄈ�）本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。

　　九、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有下列情形之一的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)不予通過(guò)檢查，收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)：

　�。ㄒ唬┮婪ū怀蜂N注冊(cè)，或者吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的；

　�。ǘ�）不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的。

　�。ㄈ�）完全喪失民事行為能力的；

　�。ㄋ模┦苄淌绿幜P的；

　　（五）自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年的；

　�。�六）以欺騙等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的。

　　十、對(duì)于無(wú)故不參加檢查、不履行會(huì)員義務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，市注協(xié)予以行業(yè)內(nèi)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)并不能通過(guò)年檢；截止到9月30日，對(duì)仍不參加檢查、不履行會(huì)員義務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，市注協(xié)予以公開(kāi)譴責(zé)。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所如無(wú)正當(dāng)理由，不為本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師申報(bào)年檢的，接到注冊(cè)會(huì)計(jì)師的申訴后，市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報(bào)。超過(guò)規(guī)定期限事務(wù)所仍未申報(bào)的，市注協(xié)在行業(yè)內(nèi)對(duì)事務(wù)所進(jìn)行通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，予以公開(kāi)譴責(zé)。

　　十一、在年檢工作中，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)認(rèn)真做好以下幾方面工作：

　�。ㄒ唬┩ㄟ^(guò)這次年檢工作，要求各事務(wù)所認(rèn)真核實(shí)本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的實(shí)有人數(shù)，同時(shí)在上報(bào)市注協(xié)的年檢材料前，請(qǐng)事先分別與《財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)》（即財(cái)政系統(tǒng)）和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)--注冊(cè)管理子系統(tǒng)》（中注協(xié)系統(tǒng)）核對(duì)本所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)和相關(guān)信息，如有問(wèn)題請(qǐng)?zhí)崆芭c市注協(xié)注冊(cè)部聯(lián)系。對(duì)于上述兩個(gè)系統(tǒng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師和事務(wù)所的相關(guān)信息發(fā)生變更的，可由事務(wù)所指派專人分別在兩個(gè)系統(tǒng)中自行修改或補(bǔ)充。

　　為了保障行業(yè)黨建及其統(tǒng)戰(zhàn)工作的順利開(kāi)展，各事務(wù)所應(yīng)認(rèn)真核實(shí)本所的黨員及黨組織建設(shè)等相關(guān)情況和信息，認(rèn)真核實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任各級(jí)人大代表和政協(xié)委員的情況和信息，并將相關(guān)信息及時(shí)錄入到上述兩個(gè)系統(tǒng)中。

　　各事務(wù)所還應(yīng)將此次年檢工作與會(huì)計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)“綜合評(píng)價(jià)”指標(biāo)體系的信息核對(duì)，以“綜合評(píng)價(jià)”指標(biāo)體系作為2012年度檢查工作的基礎(chǔ)，統(tǒng)籌兼顧，做好工作。

　�。ǘ�）對(duì)照本辦法的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真做好事務(wù)所內(nèi)部自查階段的工作，如實(shí)填寫(xiě)相關(guān)表格，有關(guān)要求在附表的備注中已明確。會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的自查時(shí)間為：1月16日－2月10日。

　�。ㄈ�）各會(huì)計(jì)師事務(wù)所上報(bào)的年檢材料，一律使用A4紙打印填寫(xiě)，并按照下述順序排列，裝訂成冊(cè)。

　　1、事務(wù)所開(kāi)展檢查工作情況的總結(jié)報(bào)告

　　2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查情況匯總表（附表2）

　　3、出資人或合伙人基本情況表（附表3）

　　4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師基本情況表（附表1）

　　十二、年檢期間暫停辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　　十三、各事務(wù)所在上報(bào)年檢材料前，應(yīng)重點(diǎn)檢查注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明、工作底稿等。及時(shí)繳清本所執(zhí)業(yè)會(huì)員會(huì)費(fèi)并同時(shí)繳納登報(bào)費(fèi)100元。未繳清會(huì)費(fèi)的注協(xié)將不受理年檢材料。

　　十四、未通過(guò)年檢的人員，不能繼續(xù)從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)業(yè)務(wù)，市注協(xié)將注銷其注冊(cè)，收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)。

　　十五、通過(guò)天津市2012年度任職資格檢查的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將在《天津日?qǐng)?bào)》和協(xié)會(huì)網(wǎng)站進(jìn)行公告。

　　年檢結(jié)束后請(qǐng)各事務(wù)所及時(shí)領(lǐng)回本事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)證書(shū)。

　　附件：

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師基本情況表（附表1）

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查情況匯總表（附表2）

　　3. 出資人或合伙人基本情況表（附表3）

二○一二年一月十六日

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