四川2012年注冊會計師任職資格檢查通知

2012/01/20　　來源: 四川省注冊會計師協(xié)會　　字體：大小　　打印

關(guān)于開展2012年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知
川注協(xié)[2012] 2 號

各會計師事務(wù)所及省外會計師事務(wù)所在川分支機(jī)構(gòu)：

　　根據(jù)《注冊會計師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2012年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2011]124號）的要求，現(xiàn)就開展我省注冊會計師2012年度任職資格檢查工作通知如下：

　　一、任職資格檢查對象

　　按照屬地管理原則，在我省范圍內(nèi)凡2011年12月31日前批準(zhǔn)注冊的注冊會計師執(zhí)業(yè)會員（含2011年12月31日止省外注冊會計師已辦理完轉(zhuǎn)會手續(xù)，正式轉(zhuǎn)入我省的注冊會計師），均屬于任職資格檢查對象。

　　二、任職資格檢查主要內(nèi)容

　�。ㄒ唬┳詴嫀熓欠裨谑聞�(wù)所專職執(zhí)業(yè)；

　�。ǘ┳詴嫀熓欠癜匆�(guī)定接受繼續(xù)教育；

　�。ㄈ┳詴嫀熓欠駡�(zhí)行了注冊會計師業(yè)務(wù)；

　�。ㄋ模┦聞�(wù)所及注冊會計師是否履行會員義務(wù)。

　　三、任職資格檢查需提交的材料

　�。ㄒ唬⿻嫀熓聞�(wù)所開展任職資格檢查工作專題報告，其中對注冊會計師完全喪失民事行為能力、受刑事處罰、死亡的情況，會計師事務(wù)所報表審計、驗資業(yè)務(wù)的收費(fèi)情況進(jìn)行特別說明；對2012年繼續(xù)教育提出相關(guān)建議；

　�。ǘ┧袝嫀熓聞�(wù)所的股東或合伙人、2011年新設(shè)立的會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)注冊會計師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社保參保證明以及2份簽字報告或業(yè)務(wù)工作底稿的復(fù)印件（加蓋會計師事務(wù)所公章）。

　�。ㄈ�2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附件一），請按我會2011年公告的注冊會計師名單順序填寫；

　�。ㄋ模�2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（附件二）；

　�。ㄎ澹�2011年度會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)情況及社會審計成效表》（見附件三）；

　　（六）《2011年度會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)備案表》（見附件四）；

　�。ㄆ撸稌嫀熓聞�(wù)所綜合信息統(tǒng)計表》（見附件五）；

　�。ò耍⿻嫀熓聞�(wù)所和注冊會計師會費(fèi)繳納憑據(jù)；

　　（九）注冊會計師證書原件。

　　專題報告及附件表格請同時提供電子版至郵箱scjgb@126.com.

　　四、任職資格檢查時間

　　本次任職資格檢查時間自2012年2月7日至3月16日止（實(shí)地復(fù)查時間另行通知）。

　　為避免事務(wù)所辦理任職資格檢查過于集中的情況，省注協(xié)仍采取根據(jù)事務(wù)所編號分時段進(jìn)行檢查的方式，具體安排如下：

辦理時間	事務(wù)所編號	事務(wù)所所屬地區(qū)
2月7日至2月10日	51010003-51010120	成都
2月13日至2月17日	51010121-51010250	成都
2月20日至2月24日	51020130-51100222	自貢、攀枝花、瀘州、德陽、綿陽、廣元、遂寧、內(nèi)江、資陽、
2月27日至3月2日	51110003-51340004	樂山、眉山、南充、宜賓、廣安、達(dá)州、巴中、甘孜、阿壩、涼山
3月5日至3月16日	其他編號	外省事務(wù)所四川境內(nèi)分所、2011年新設(shè)立所

　　五、有下列情形之一的注冊會計師，不予通過檢查

　�。ㄒ唬┮婪ū怀蜂N注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　�。ǘ┎辉谑聞�(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　�。ㄈ┩耆珕适袷滦袨槟芰Φ�；

　�。ㄋ模┦苄淌绿幜P的；

　�。ㄎ澹┳孕型Ｖ箞�(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的；

　　（六）以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的。

　　六、對有下列情形之一的注冊會計師，予以暫緩檢查

　�。ㄒ唬┎宦男袝䥺T義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的；

　�。ǘ┧谑聞�(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　�。ㄈ┍救嗽诮邮軙和�(zhí)業(yè)處罰期間的；

　�。ㄋ模⿲�(yīng)當(dāng)參加而未參加任職資格檢查的。

　　七、任職資格檢查程序

　�。ㄒ唬┳詴嫀熣J(rèn)真、如實(shí)填寫《2012年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》，簽名后提交所在事務(wù)所。

　　（二）事務(wù)所復(fù)核注冊會計師填報資料后簽署意見。事務(wù)所不簽署意見或簽署不同意的，應(yīng)同時附上該注冊會計師的書面意見。

　　（三）事務(wù)所將參檢的注冊會計師任職資格檢查材料裝訂成冊，報送省注協(xié)相關(guān)部門簽字確認(rèn)后報監(jiān)管部。

　　（四）具有以下情形之一的注冊會計師，可直接向省注協(xié)提交：

　　1、已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的；

　　2、正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人；

　　3、經(jīng)省注協(xié)認(rèn)可的其他情形。

　�。ㄎ澹┦∽f(xié)監(jiān)管部審查事務(wù)所申報的檢查資料，按照《注冊會計師任職資格檢查辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行如下處理：

　　1、注冊會計師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對所填報內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，要求注冊會計師、事務(wù)所予以改正；對情節(jié)嚴(yán)重的，視情況予以行業(yè)內(nèi)通報批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。

　　2、對符合任職資格的注冊會計師，在其注冊會計師證書上加蓋“任職資格年度檢查合格”專用章。

　　3、對暫緩檢查、不予通過檢查的注冊會計師，在注冊會計師協(xié)會檢查意見欄中注明原因。

　　對于不予通過檢查的注冊會計師，根據(jù)《注冊會計師注冊辦法》的有關(guān)規(guī)定撤銷或注銷注冊，并收回注冊會計師證書。

　　對暫緩檢查的注冊會計師，待暫緩事由消除后，予以通過檢查。對于第六條第（四）款情形的注冊會計師，超過一定期限仍未參加檢查的將按相關(guān)規(guī)定不予通過檢查。

　　八、其他事項

　　（一）事務(wù)所不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，省注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報。超過規(guī)定期限，事務(wù)所仍未申報的，予以行業(yè)內(nèi)通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，予以公開譴責(zé)。

　�。ǘ榱吮ＷC此次任職資格檢查工作的順利進(jìn)行，任職資格檢查期間暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)（新設(shè)事務(wù)所及事務(wù)所合并除外）。

　�。ㄈ┤温氋Y格檢查結(jié)束后，省注協(xié)將符合任職資格、暫緩檢查及撤銷、注銷的注冊會計師名單，分別予以公告。

　　對暫緩檢查的注冊會計師，待暫緩檢查的事由消除后，再按以上程序進(jìn)行檢查，結(jié)果另行予以公告。

　�。ㄋ模┱埳杏序炠Y及審計底稿在協(xié)會的事務(wù)所，在報送任職資格檢查材料的同時，帶上《驗資報告抽查表》及其他收條原件，取回相關(guān)工作底稿。

　　聯(lián)系電話：（028）85316767

　　辦理地點(diǎn)：成都市高新區(qū)天益街北巷4號10樓。