天津2011年注冊會計師協(xié)會注冊會計師任職資格檢查辦法

2011/01/14　　來源: 天津市注冊會計師協(xié)會　　字體：大小　　打印

天津市注冊會計師協(xié)會2011年度注冊會計師任職資格檢查辦法
津注協(xié)[2011]6號

　　為加強對注冊會計師任職資格的監(jiān)督管理，促進注冊會計師行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）的有關(guān)規(guī)定，天津市注冊會計師協(xié)會將組織開展2011年度注冊會計師任職資格檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、注冊會計師的任職資格檢查，是注冊會計師協(xié)會依法按年度根據(jù)注冊會計師提交的檢查材料，對與注冊會計師任職資格事項有關(guān)的情況進行的檢查。

　　二、2010年12月31日前批準注冊的中國注冊會計師均應(yīng)參加年度檢查。

　　注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過其所在的會計師事務(wù)所，向注冊會計師協(xié)會提交檢查材料；注冊會計師關(guān)系在事務(wù)所分所的,通過分所向所在地的注冊會計師協(xié)會提交檢查材料。

　　三、具有以下情形之一的注冊會計師，可直接向注冊會計師關(guān)系所在的省級協(xié)會提交檢查材料：

　�。ㄒ唬┮褟脑聞�(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的；

　�。ǘ┱谵k理事務(wù)所清算的責(zé)任人；

　�。ㄈ┦凶詴嫀焻f(xié)會認可的其他情形。

　　四、會計師事務(wù)所的注冊會計師應(yīng)當(dāng)積極接受檢查，認真、如實填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況表》(附表1，以下簡稱《基本情況表》)，并由法人代表（分所負責(zé)人）對本表的內(nèi)容予以審查并簽署意見，加蓋會計師事務(wù)所公章后，由事務(wù)所或分所（以下統(tǒng)稱事務(wù)所）統(tǒng)一將《基本情況表》上報市注冊會計師協(xié)會。

　　注冊會計師和法人代表（分所負責(zé)人）應(yīng)當(dāng)對所填報內(nèi)容的真實性負責(zé)。

　　事務(wù)所應(yīng)認真審核《基本情況表》中的有關(guān)內(nèi)容，并如實填寫《注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附表2，以下簡稱《基本情況匯總表》）有關(guān)欄目，撰寫本事務(wù)所開展檢查工作情況的總結(jié)報告，其中應(yīng)說明本所年檢工作的布置和開展情況；2010年度業(yè)務(wù)經(jīng)營情況及各項業(yè)務(wù)收入的完成情況，如審計、咨詢、代理收入等。并在2011年2月25日前，將《基本情況表》、《基本情況匯總表》及年檢總結(jié)報告，連同本所注冊會計師的訂本式《注冊會計師證書》原件等，一并報市注協(xié)。

　　分所應(yīng)當(dāng)及時將其注冊會計師接受檢查的情況及檢查結(jié)果向事務(wù)所總所報告。

　　五、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認真組織本所的注冊會計師參加檢查，并將檢查安排和要求通知本所所有注冊會計師。對于自愿申請不繼續(xù)執(zhí)業(yè)和去世的注冊會計師，事務(wù)所應(yīng)在有關(guān)表格和檢查工作報告中予以說明，市注協(xié)予以注銷注冊，并收回注冊會計師證書。

　　六、市注協(xié)對會計師事務(wù)所上報的檢查材料進行審查，并根據(jù)情況要求注冊會計師補充相關(guān)證明材料，根據(jù)需要安排一定比例的實地檢查，并對實質(zhì)內(nèi)容進行核實。對于兼職掛名現(xiàn)象、股東（合伙人）虛假出資等問題，一經(jīng)查實，嚴肅處理。

　　對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假的情況，則要求注冊會計師、會計師事務(wù)所予以改正；對情節(jié)嚴重者，視情況予以行業(yè)內(nèi)通報批評；對有法定撤銷、注銷注冊情形的，予以注銷注冊、撤銷注冊處理，視情節(jié)輕重記入注冊會計師行業(yè)誠信監(jiān)控體系。

　　七、注冊會計師年檢的具體內(nèi)容為：

　　（一）是否專職在會計師事務(wù)所工作；

　　（二）當(dāng)年是否從事了注冊會計師相關(guān)業(yè)務(wù)；

　�。ㄈ┯袩o受過行業(yè)懲戒、行政處罰或刑事處罰等；

　�。ㄋ模┊�(dāng)年接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)的情況；

　　（五）應(yīng)該進行年檢的其他內(nèi)容。

　　八、注冊會計師有下列情形之一的，注冊會計師協(xié)會暫緩?fù)ㄟ^檢查：

　�。ㄒ唬┎宦男袝䥺T義務(wù)且情節(jié)嚴重的；

　　（二）所在會計師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　�。ㄈ┍救嗽诮邮軙和�(zhí)業(yè)處罰期間的。

　　九、注冊會計師有下列情形之一的，注冊會計師協(xié)會不予通過檢查，收回注冊會計師證書：

　　（一）依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　（二）不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　�。ㄈ┩耆珕适袷滦袨槟芰Φ模�

　�。ㄋ模┦苄淌绿幜P的；

　　（五）自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的；

　�。┮云垓_等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的。

　　十、對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，市注協(xié)不予公告并予以行業(yè)內(nèi)進行通報批評；截止到9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，市注協(xié)予以公開譴責(zé)。

　　會計師事務(wù)所不為本所注冊會計師申報年檢的，接到注冊會計師的申訴后，市注協(xié)將要求事務(wù)所限期申報。超過規(guī)定期限事務(wù)所仍未申報的，市注協(xié)在行業(yè)內(nèi)對事務(wù)所進行通報批評；情節(jié)嚴重的，予以公開譴責(zé)。

　　十一、在年檢工作中，各會計師事務(wù)所應(yīng)認真做好以下幾方面工作：

　�。ㄒ唬┩ㄟ^這次年檢工作，要求各事務(wù)所認真核實本所注冊會計師的實有人數(shù)，同時在上報市注協(xié)的年檢材料前，請事先分別與《財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)》（即財政系統(tǒng)）和《中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)--注冊管理子系統(tǒng)》（中注協(xié)系統(tǒng)）核對本所的注冊會計師人數(shù)和相關(guān)信息，如有問題請?zhí)崆芭c市注協(xié)注冊部聯(lián)系。對于上述兩個系統(tǒng)中，注冊會計師和事務(wù)所的相關(guān)信息發(fā)生變更的，可由事務(wù)所指派專人分別在兩個系統(tǒng)中自行修改或補充。

　　為了保障行業(yè)黨建及其統(tǒng)戰(zhàn)工作的順利開展，各事務(wù)所應(yīng)認真核實本所的黨員及黨組織建設(shè)等相關(guān)情況和信息，認真核實注冊會計師擔(dān)任各級人大代表和政協(xié)委員的情況和信息，并將相關(guān)信息及時錄入到上述兩個系統(tǒng)中。

　　各事務(wù)所還應(yīng)將此次年檢工作與會計師事務(wù)所創(chuàng)先爭優(yōu)“綜合評價”指標體系的信息核對，以“綜合評價”指標體系的信息作為鋪墊，完善上述兩個系統(tǒng)。

　�。ǘ⿲φ毡巨k法的有關(guān)規(guī)定，認真做好事務(wù)所內(nèi)部自查階段的工作，如實填寫相關(guān)表格，有關(guān)要求在附表的備注中已明確。會計師事務(wù)所內(nèi)部的自查時間為：1月17日－28日。

　�。ㄈ└鲿嫀熓聞�(wù)所上報的年檢材料，一律使用A4紙打印填寫，并按照下述順序排列，裝訂成冊。

　　1.事務(wù)所開展檢查工作情況的總結(jié)報告

　　2.注冊會計師任職資格檢查情況匯總表（附表2）

　　3.出資人或合伙人基本情況表（附表3）

　　4.注冊會計師基本情況表（附表1）

　　十二、年檢期間暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。

　　十三、各事務(wù)所在上報年檢材料前，應(yīng)事先與注協(xié)核對本所的實有注冊會計師人數(shù)，并及時繳清本所執(zhí)業(yè)會員會費并同時繳納登報費100元。未繳清會費的注協(xié)將不受理年檢材料。

　　十四、未通過年檢的人員，不能繼續(xù)從事注冊會計師相關(guān)業(yè)務(wù)，市注協(xié)將注銷其注冊，收回注冊會計師證書。

　　十五、通過天津市2011年度任職資格檢查的執(zhí)業(yè)注冊會計師，市注冊會計師協(xié)會將在《天津日報》和協(xié)會網(wǎng)站進行公告。

　　年檢結(jié)束后請各事務(wù)所及時領(lǐng)回本事務(wù)所注冊會計師的執(zhí)業(yè)證書。