中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化學(xué)習(xí)：證券發(fā)行、交易有關(guān)的機(jī)構(gòu)

2012年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》——第四章 證券法律制度

　　強(qiáng)化學(xué)習(xí)三、證券發(fā)行、交易有關(guān)的機(jī)構(gòu)

　　六大機(jī)構(gòu)：證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券交易服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會(huì)和證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)（中國(guó)證監(jiān)會(huì)）。

　　（一）證券交易所

　　1.概念：證券交易所是為證券集中交易提供場(chǎng)所和設(shè)施，組織和監(jiān)督證券交易，實(shí)行自律管理的法人。

　　2.性質(zhì)：我國(guó)實(shí)行會(huì)員制，非營(yíng)利性的法人組織

　　3.設(shè)立、解散：證券交易所的設(shè)立和解散，由國(guó)務(wù)院（注意：不是證監(jiān)會(huì)）決定。

　　4.組織機(jī)構(gòu)：

　?。?）權(quán)力機(jī)構(gòu)：會(huì)員大會(huì)

　　（2）章程：交易所必須制定章程，章程的制定和修改必需經(jīng)過(guò)證監(jiān)會(huì)（注意：不是國(guó)務(wù)院）批準(zhǔn)。

　?。?）財(cái)產(chǎn)的歸屬：實(shí)行會(huì)員制的證券交易所的財(cái)產(chǎn)積累歸會(huì)員所有，其權(quán)益由會(huì)員共同享有，在其存續(xù)期間，不得將其財(cái)產(chǎn)積累分配給會(huì)員。

　?。?）總經(jīng)理：由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)（注意：不是國(guó)務(wù)院）任免。

　?。?）證券交易所的負(fù)責(zé)人：有下列情形之一的，不得擔(dān)任證券交易所的負(fù)責(zé)人：

　?、僖蜻`法行為或者違紀(jì)行為被解除職務(wù)的證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人或者證券公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，自被解除職務(wù)之日起未逾5年；

　?、谝蜻`法行為或者違紀(jì)行為被撤銷(xiāo)資格的律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師或者投資咨詢(xún)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、驗(yàn)證機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)人員，自被撤銷(xiāo)資格之日起未逾5年；

　?、蹮o(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力；

　　④因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾5年；

　?、輷?dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年；

　?、迵?dān)任因違法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年；

　?、邆€(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。

　　【注意】記憶竅門(mén)：①②+第二章中"不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、高管的情形"

　　5.職責(zé)：

　?、僖蛲话l(fā)性事件而影響證券交易的正常進(jìn)行時(shí)，"證券交易所"可以采取技術(shù)性停牌的措施。必須及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)。

　?、谝虿豢煽沽Φ耐话l(fā)事件或者為維護(hù)證券交易的正常秩序，"證券交易所"可以決定臨時(shí)停市。必須及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)。

　　③證券交易所根據(jù)需要，可以對(duì)出現(xiàn)重大異常交易情況的證券賬戶(hù)限制交易，并報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

　　（二）證券公司

　　1.設(shè)立條件

　?。?）公司章程

　　（2）主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽(yù)良好，最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄，"凈資產(chǎn)"不低于人民幣2億元

　?。?）注冊(cè)資本（實(shí)繳資本）

　?。?）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員具備任職資格，從業(yè)人員具有證券從業(yè)資格；

　?。?）有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度；

　?。?）有合格的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和業(yè)務(wù)設(shè)施。

　　2.經(jīng)營(yíng)權(quán)限

　　（1）證券公司不得為其股東或者股東的關(guān)聯(lián)人提供融資或者擔(dān)保。

　　【注意】此處是絕對(duì)禁止，不同于公司法，公司法可以通過(guò)股東大會(huì)或股東會(huì)的會(huì)議而提供擔(dān)保。

　?。?）證券公司必須將其證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)、證券自營(yíng)業(yè)務(wù)和證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)分開(kāi)辦理，不得混合操作。

　　（3）證券公司的自營(yíng)業(yè)務(wù)必須以自己的名義進(jìn)行，不得假借他人名義或者以個(gè)人名義進(jìn)行。證券公司不得將其自營(yíng)賬戶(hù)借給他人使用。

　　（4）證券公司不得將客戶(hù)的交易結(jié)算資金和證券歸入其自有財(cái)產(chǎn)。禁止任何單位或者個(gè)人以任何形式挪用客戶(hù)的交易結(jié)算資金和證券。

　?。?）證券公司辦理經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，不得接受客戶(hù)的全權(quán)委托而決定證券買(mǎi)賣(mài)、選擇證券種類(lèi)、決定買(mǎi)賣(mài)數(shù)量或者買(mǎi)賣(mài)價(jià)格。

　　（6）證券公司不得以任何方式對(duì)客戶(hù)證券買(mǎi)賣(mài)的收益或者賠償證券買(mǎi)賣(mài)的損失作出承諾。

　?。?）證券公司及其從業(yè)人員不得未經(jīng)過(guò)其依法設(shè)立的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所私下接受客戶(hù)委托買(mǎi)賣(mài)證券。

　　（8）證券公司應(yīng)當(dāng)妥善保存客戶(hù)開(kāi)戶(hù)資料、委托記錄、交易記錄和與內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)資料，任何人不得隱匿、偽造、篡改或者毀損。上述資料的保存期限不得少于20年。

　?。?）證券公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等經(jīng)營(yíng)管理信息和資料。

　　（三）證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)

　　證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)是為證券交易提供集中登記、存管與結(jié)算服務(wù)，不以營(yíng)利為目的的法人。

　　【注意1】自有資金不少于人民幣2億元

　　【注意2】設(shè)立證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)必須報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

　　（四）證券交易服務(wù)機(jī)構(gòu)

　　1.設(shè)立：必須報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

　　2.人員：具備證券專(zhuān)業(yè)知識(shí)和從事證券業(yè)務(wù)或者證券服務(wù)業(yè)務(wù)2年以上的經(jīng)驗(yàn)。

　　3.行為：不得有的行為（如果有，賠償責(zé)任）：

　?。?）代理委托人從事證券投資；

　?。?）與委托人約定分享證券投資收益或者分擔(dān)證券投資損失；

　?。?）買(mǎi)賣(mài)本咨詢(xún)機(jī)構(gòu)提供服務(wù)的上市公司股票；

　?。?）利用傳播媒介或者通過(guò)其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息

　　【注意】不是不能傳播，而是不能傳播虛假或誤導(dǎo)的信息

　　4.責(zé)任：證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)"連帶賠償責(zé)任"，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外。（一般情況：連帶；證明：免責(zé)）

　　（五）證券業(yè)協(xié)會(huì)

　　證券業(yè)協(xié)會(huì)是證券業(yè)的自律性組織，是社會(huì)團(tuán)體法人。

　　（六）證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

　　在調(diào)查操縱證券市場(chǎng)、內(nèi)幕交易等重大證券違法行為時(shí)，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買(mǎi)賣(mài)，但限制的期限不得超過(guò)15個(gè)交易日；案情復(fù)雜的，可以延長(zhǎng)15個(gè)交易日。