中級會計職稱考試《經濟法》知識點講解：證券投資基金的發(fā)行

2012年會計職稱考試《中級經濟法》——第四章 證券法律制度

　　知識點講解九、證券投資基金的發(fā)行

　　證券投資基金，依照其運作方式不同，可以分為封閉式基金和開放式基金?；鸸芾砣擞梢婪ㄔO立的基金管理公司擔任。擔任基金管理人，應當經國務院證券監(jiān)督管理機構核準?；鹜泄苋擞梢婪ㄔO立并取得基金托管資格的商業(yè)銀行擔任。

　　（一）基金管理人與基金托管人

　　1.設立基金管理公司的條件

　?。?）有符合《證券投資基金管理法》和《公司法》規(guī)定的章程；

　?。?）注冊資本不低于1億元人民幣，且必須為實繳貨幣資本；

　?。?）主要股東具有從事證券經營、證券投資咨詢、信托資產管理或者其他金融資產管理的較好的經營業(yè)績和良好的社會信譽，最近3年沒有違法記錄，注冊資本不低于3億元人民幣；

　?。?）取得基金從業(yè)資格的人員達到法定人數(shù)；

　　（5）有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設施和與基金管理業(yè)務有關的其他設施；

　?。?）有完善的內部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度；

　?。?）法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。

　　2.申請取得基金托管資格的條件

　?。?）凈資產和資本充足率符合有關規(guī)定；

　　（2）設有專門的基金托管部門；

　?。?）取得基金從業(yè)資格的專職人員達到法定人數(shù)；

　?。?）有安全保管基金財產的條件；

　?。?）有安全高效的清算、交割系統(tǒng)；

　?。?）有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設施和與基金托管業(yè)務有關的其他設施；

　?。?）有完善的內部稽核監(jiān)控制度和風險控制制度；

　　（8）法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構、國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。

　　（二）基金份額發(fā)售的條件和程序

　　1.基金份額發(fā)售的條件

　　基金管理人發(fā)售基金份額，募集基金，應當向國務院證券監(jiān)督管理機構提交文件，并經國務院證券監(jiān)督管理機構核準。

　　2.基金份額發(fā)售的程序（主要有3步）

　?。?）國務院證券監(jiān)督管理機構應當自受理基金募集申請之日起6個月內作出核準或者不予核準的決定，并通知申請人；不予核準的，應當說明理由。

　?。?）基金管理人應當自收到核準文件之日起6個月內進行基金募集。超過6個月開始募集，原核準的事項未發(fā)生實質性變化的，應當報國務院證券監(jiān)督管理機構備案；發(fā)生實質性變化的，應當向國務院證券監(jiān)督管理機構重新提交申請。

　?。?）①基金募集期限屆滿，封閉式基金募集的基金份額總額達到核準規(guī)模的80%以上，開放式基金募集的基金份額總額超過核準的最低募集份額總額，并且基金份額持有人人數(shù)符合國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的，基金管理人應當自募集期限屆滿之日起10日內聘請法定驗資機構驗資，自收到驗資報告之日起10日內，向國務院證券監(jiān)督管理機構提交驗資報告，辦理基金備案手續(xù)，并予以公告。

　?、诨鹉技谙迣脻M，不能滿足上述條件的，基金管理人應當承擔下列責任：以其固有財產承擔因募集行為而產生的債務和費用；在基金募集期限屆滿后30日內返還投資人已繳納的款項，并加計銀行同期存款利息。

　?。?）投資人繳納認購的基金份額的款項時，基金合同成立；基金管理人依法向國務院證券監(jiān)督管理機構辦理基金備案手續(xù)，基金合同生效。