新用戶掃碼下載中級會計職稱《經(jīng)濟法》知識點講解：公司債券發(fā)行的條件
2012年會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》——第四章 證券法律制度
知識點講解七、公司債券發(fā)行的條件
?。ㄒ唬┕_發(fā)行公司債券的條件
1.公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
?。?）股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元；
?。?）累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%；
?。?）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；
?。?）籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；
?。?）債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平；
?。?）國務(wù)院規(guī)定的其他條件。
公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，除應(yīng)當(dāng)符合上述規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合《證券法》關(guān)于公開發(fā)行股票的條件，并報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)。
【考題·單選題】某股份有限公司現(xiàn)有凈資產(chǎn)5000萬元。該公司于2007年1月發(fā)行一年期公司債券500萬元。2007年11月，該公司又發(fā)行三年期公司債券600萬元。2008年7月，該公司擬再次發(fā)行公司債券。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券的最高限額為（?。┤f元。（2008年）
A.2000
B.1500
C.1400
D.900
【正確答案】C
【答案解析】本題考核點是公司債券的發(fā)行條件。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%.本題中，一年期的公司債券截至2008年7月已經(jīng)償還完畢，因此發(fā)行前累計債券余額為600萬元，發(fā)行后的累計債券余額不得超過凈資產(chǎn)的40%，因此本次最多發(fā)行的公司債券數(shù)額為5000×40%－600＝1400（萬元）。
2.申請公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院授權(quán)的部門或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)報送文件。依照證券法規(guī)定聘請保薦人的，還應(yīng)當(dāng)報送保薦人出具的發(fā)行保薦書。
（二）不得再次公開發(fā)行公司債券的情形
（1）前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足；
（2）對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事
實，仍處于繼續(xù)狀態(tài)；
?。?）違反證券法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。
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