2012會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》復習：證券發(fā)行、交易有關機構

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2012/01/14 09:39:56　　字體：大小

　　2012年會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》——第四章證券法律制度

　　知識點、證券發(fā)行、交易有關的機構

　　《證券法》規(guī)定了與證券發(fā)行、交易有關的六大機構，包括證券交易所、證券公司、證券登記結算機構、證券交易服務機構、證券業(yè)協(xié)會和證券監(jiān)督管理機構。

　　一、證券交易所

　　1.證券交易所的概念

　　證券交易所是為證券集中交易提供場所和設施，組織和監(jiān)督證券交易，實行自律管理的法人。

　　按照證券交易所的組織形式不同，證券交易所可以分為會員制證券交易所和公司制證券交易所兩類。會員制證券交易所是非營利性的法人組織；公司制證券交易所是以公司形式出現(xiàn)的營利性法人?！蹲C券法》規(guī)定，進入證券交易所參與集中交易的，必須是證券交易所的會員。我國實行會員制，上交所、深交所在章程中規(guī)定其為“實行自律管理的會員制法人”。

　　投資者應當與證券公司簽訂證券交易委托協(xié)議，并在證券公司開立證券交易賬戶，以書面、電話以及其他方式，委托該證券公司代其買賣證券。

　　證券公司根據(jù)投資者的委托，按照證券交易規(guī)則提出交易申報，參與證券交易所場內的集中交易，并根據(jù)交易結果承擔相應的清算交收責任。按照依法制定的交易規(guī)則進行的交易，不得改變其交易結果。在證券交易所內從事證券交易的人員，違反證券交易所有關交易規(guī)則的，由證券交易所給予紀律處分；對情節(jié)嚴重的，撤銷其資格，禁止其入場進行證券交易。

　　2.證券交易所的設立和解散

　　證券交易所的設立和解散，由國務院決定。

　　申請設立證券交易所，首先由中國證監(jiān)會進行審核，再報國務院進行批準。

　　設立證券交易所必須制定章程。證券交易所章程的制定和修改，必須經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構批準。

　　證券交易所必須在其名稱中標明證券交易所字樣。其他任何單位或者個人不得使用證券交易所或者近似的名稱。

　　3.證券交易所的組織機構

　　會員大會是證券交易所的權力機構，決定證券交易所的重大問題。證券交易所可以自行支配的各項費用收入，應當首先用于保證其證券交易場所和設施的正常運行并逐步改善。實行會員制的證券交易所的財產(chǎn)積累歸會員所有，其權益由會員共同享有，在其存續(xù)期間，不得將其財產(chǎn)積累分配給會員。證券交易所設理事會。證券交易所設總經(jīng)理一人，由國務院證券監(jiān)督管理機構任免。

　　有下列情形之一的，不得擔任證券交易所的負責人：

　?。?）因違法行為或者違紀行為被解除職務的證券交易所、證券登記結算機構的負責人或者證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，自被解除職務之日起未逾5年。

　?。?）因違法行為或者違紀行為被撤銷資格的律師、注冊會計師或者投資咨詢機構、財務顧問機構、資信評級機構、資產(chǎn)評估機構、驗證機構的專業(yè)人員，自被撤銷資格之日起未逾5年。

　　（3）無民事行為能力或者限制民事行為能力。

　　（4）因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執(zhí)行期滿未逾5年。

　?。?）擔任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結之日起未逾3年。

　?。?）擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年。

　?。?）個人所負數(shù)額較大的債務到期未清償。

　　4.證券交易所的職責

　?。?）證券交易所應當為組織公平的集中交易提供保障，公布證券交易即時行情，并按交易日制作證券市場行情表，予以公布。未經(jīng)證券交易所許可，任何單位和個人不得發(fā)布證券交易即時行情。

　　（2）證券交易所有權依照法律、行政法規(guī)，以及國務院證券監(jiān)督管理機構的規(guī)定，辦理股票、公司債券的暫停上市、恢復上市或者終止上市的事務。

　?。?）因突發(fā)性事件而影響證券交易的正常進行時，證券交易所可以采取技術性停牌的措施；因不可抗力的突發(fā)性事件或者為維護證券交易的正常秩序，證券交易所可以決定臨時停市。證券交易所采取技術性停牌或者決定臨時停市，必須及時報告國務院證券監(jiān)督管理機構。

　?。?）證券交易所對證券交易實行實時監(jiān)控，并按照國務院證券監(jiān)督管理機構的要求，對異常交易的情況提出報告。證券交易所應當對上市公司及相關信息披露義務人披露信息進行監(jiān)督，督促其依法及時、準確地披露信息。證券交易所根據(jù)需要，可以對出現(xiàn)重大異常交易情況的證券賬戶限制交易，并報國務院證券監(jiān)督管理機構備案。

　?。?）證券交易所應當從其收取的交易費用和會員費、席位費中提取一定比例的金額設立風險基金。風險基金由證券交易所理事會管理。證券交易所應當將收存的風險基金存入開戶銀行專門賬戶，不得擅自使用。

　?。?）證券交易所依照證券法律、行政法規(guī)制定上市規(guī)則、交易規(guī)則、會員管理規(guī)則和其他有關規(guī)則，并報國務院證券監(jiān)督管理機構批準。

　　二、證券公司

　　證券公司，是指依法成立、經(jīng)營證券業(yè)務以及相關業(yè)務的機構。設立證券公司，必須經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構審查批準。未經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構批準，任何單位和個人不得經(jīng)營證券業(yè)務。證券公司，是指依照《公司法》和《證券法》規(guī)定設立的經(jīng)營證券業(yè)務的有限責任公司或者股份有限公司。證券公司必須在其名稱中標明證券有限責任公司或者證券股份有限公司字樣。

　　1.證券公司的業(yè)務范圍

　　經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構批準，證券公司可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務：（1）證券經(jīng)紀；（2）證券投資咨詢；（3）與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問；（4）證券承銷與保薦；（5）證券自營；（6）證券資產(chǎn)管理；（7）其他證券業(yè)務。

　　證券公司應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內，向國務院證券監(jiān)督管理機構申請經(jīng)營證券業(yè)務許可證。未取得經(jīng)營證券業(yè)務許可證的證券公司不得經(jīng)營證券業(yè)務。

　　2.證券公司的設立條件

　　設立證券公司，應當具備下列條件：

　?。?）有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的公司章程。

　　（2）主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽良好，最近3年無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元。

　?。?）有符合證券法規(guī)定的注冊資本。證券公司的注冊資本因業(yè)務范圍的不同而有不同的要求。其經(jīng)營前列業(yè)務范圍第（1）項至第（3）項業(yè)務的，注冊資本最低限額為人民幣5000萬元；經(jīng)營第（4）項至第（7）項業(yè)務之一的，注冊資本最低限額為人民幣1億元；經(jīng)營第（4）項至第（7）項業(yè)務中兩項以上的，注冊資本最低限額為人民幣5億元。證券公司的注冊資本應當是實繳資本。國務院證券監(jiān)督管理機構根據(jù)審慎監(jiān)管原則和各項業(yè)務的風險程度，可以調整注冊資本最低限額，但不得少于前款規(guī)定的限額。

　　（4）董事、監(jiān)事、高級管理人員具備任職資格，從業(yè)人員具有證券從業(yè)資格。

　　（5）有完善的風險管理與內部控制制度。

　　（6）由合格的經(jīng)營場所和業(yè)務設施。

　　（7）法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務院批準的國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。

　　國務院于2008年4月23日通過《證券公司監(jiān)督管理條例》（自2008年6月1日起施行），規(guī)定了設立與變更、組織機構、業(yè)務規(guī)則與風險控制、客戶資產(chǎn)的保護、監(jiān)督管理措施等。證券公司應當遵守法律、行政法規(guī)和國務院證券監(jiān)督管理機構的規(guī)定，審慎經(jīng)營，履行對客戶的誠信義務。證券公司的股東和實際控制人不得濫用權利，占用證券公司或者客戶的資產(chǎn)，損害證券公司或者客戶的合法權益。國家鼓勵證券公司在有效控制風險的前提下，提法開展經(jīng)營方式創(chuàng)新、業(yè)務或者產(chǎn)品創(chuàng)新、組織創(chuàng)新和激勵約束機制創(chuàng)新。國務院證券監(jiān)督管理機構依法履行對證券公司的監(jiān)管職責。

　　3.證券公司的經(jīng)營權限

　　證券公司依法享有自主經(jīng)營的權利，其合法經(jīng)營不受干涉。除此，《證券法》主要規(guī)定了證券公司的經(jīng)營限制：

　?。?）證券公司不得為其股東或者股東的關聯(lián)人提供融資或者擔保。

　?。?）證券公司應當建立健全內部控制制度，采取有效隔離措施，防范公司與客戶之間、不同客戶之間的利益沖突。證券公司必須將其證券經(jīng)紀業(yè)務、證券承銷業(yè)務、證券自營業(yè)務和證券資產(chǎn)管理業(yè)務分開辦理，不得混合操作。

　　（3）證券公司的自營業(yè)務必須以自己的名義進行，不得假借他人名義或者以個人名義進行。證券公司不得將其自營賬戶借給他人使用。

　　（4）證券公司客戶的交易結算資金應當存放在商業(yè)銀行，以每個客戶的名義單獨立戶管理。證券公司不得將客戶的交易結算資金和證券歸入其自有財產(chǎn)。禁止任何單位或者個人以任何形式挪用客戶的交易結算資金和證券。

　?。?）證券公司辦理經(jīng)紀業(yè)務，不得接受客戶的全權委托而決定證券買賣、選擇證券種類、決定買賣數(shù)量或者買賣價格。

　?。?）證券公司不得以任何方式對客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失作出承諾。

　?。?）證券公司及其從業(yè)人員不得未經(jīng)過其依法設立的營業(yè)場所私下接受客戶委托買賣證券。

　?。?）證券公司應當妥善保存客戶開戶資料、委托記錄、交易記錄和與內部管理、業(yè)務經(jīng)營有關的各項資料，任何人不得隱匿、偽造、篡改或者毀損。上述資料的保存期限不得少于20年。

　　（9）證券公司應當按照規(guī)定向國務院證券監(jiān)督管理機構報送業(yè)務、財務等經(jīng)營管理信息和資料。國務院證券監(jiān)督管理機構有權要求證券公司及其股東、實際控制人在指定的期限內提供有關信息、資料。證券公司及其股東、實際控制人向國務院證券監(jiān)督管理機構報送或者提供的信息、資料，必須真實、準確、完善。

　　4.證券公司經(jīng)營的風險控制

　　國務院證券監(jiān)督管理機構應當對證券公司的凈資本，凈資本與負債的比例，凈資本與凈資產(chǎn)的比例，凈資本與自營、承銷、資產(chǎn)管理等業(yè)務規(guī)模的比例，負債與凈資產(chǎn)的比例，以及流動資產(chǎn)與流動負債的比例等風險控制指標作出規(guī)定。證券公司從每年的稅后利潤中提取交易風險準備金，用于彌補證券交易的損失，其提取的具體比例由國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定。國務院證券監(jiān)督管理機構認為有必要時，可以委托會計師事務所、資產(chǎn)評估機構對證券公司的財務狀況、內部控制狀況、資產(chǎn)價值進行審計或者評估。

　　為了控制和化解證券公司風險，保護投資者合法權益和社會公眾利益，保障證券業(yè)健康發(fā)展，國務院于2008年4月23日通過了《證券公司風險處置條例》（自公布之日起施行），該條例規(guī)定了證券公司的停業(yè)整頓、托管、接管、行政重組、撤銷、破產(chǎn)清算和重整、監(jiān)督協(xié)調以及法律責任等。國務院證券監(jiān)督管理機構依法對處置證券公司風險工作進行組織、協(xié)調和監(jiān)督。國務院證券監(jiān)督管理機構應當會同中國人民銀行、國務院財政部門、國務院公安部門、國務院其他金融監(jiān)督管理機構以及省級人民政府建立處置證券公司風險的協(xié)調配合與快速反應機制。處置證券公司風險過程中，有關地方人民政府應當采取有效措施維護社會穩(wěn)定。處置證券公司風險過程中，應當保障證券經(jīng)紀業(yè)務正常進行。

　　5.證券公司從業(yè)人員的任職要求

　?。?）證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應當正直誠實，品行良好，熟悉證券法律、行政法規(guī)，具有履行職責所需的經(jīng)營管理能力，并在任職前取得國務院證券監(jiān)督管理機構核準的任職資格。

　?。?）因違法行為或者違紀行為被開除的證券交易所、證券登記結算機構、證券服務機構、證券公司的從業(yè)人員和被開除的國家機關工作人員，不得招聘為證券公司的從業(yè)人員。

　　（3）國家機關工作人員和法律、行政法規(guī)規(guī)定的禁止在公司中兼職的其他人員，不得在證券公司中兼任職務。

　　（4）證券公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員未能勤勉盡責，致使證券公司存在重大違法違規(guī)行為或者重大風險的，國務院證券監(jiān)督管理機構可以撤銷其任職資格，并責令公司予以更換。

　　6.證券公司經(jīng)營不善的法律責任

　　（1）證券公司的凈資本或者其他風險控制指標不符合規(guī)定的，國務院證券監(jiān)督管理機構應當責令其限期改正；逾期未改正，或者其行為嚴重危及該證券公司的穩(wěn)健運行、損害客戶合法權益的，國務院證券監(jiān)督管理機構可以區(qū)別情形，對其采取相應的措施。

　　（2）證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資行為的，國務院證券監(jiān)督管理機構應當責令其限期改正，并可責令其轉讓所持證券公司的股權。股東按照要求改正違法行為、轉讓所持證券公司的股權前，國務院證券監(jiān)督管理機構可以限制其股東權利。

　　（3）證券公司違法經(jīng)營或者出現(xiàn)重大風險，嚴重危害證券市場秩序、損害投資者利益的，國務院證券監(jiān)督管理機構可以對該證券公司采取責令停業(yè)整頓、制定其他機構托管、接管或者撤銷等監(jiān)管措施。

　　（4）在證券公司被責令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風險時，經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構批準，可以對該證券公司直接負責的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員財務以下措施：通知出境管理機關依法阻止其處境；申請司法機關禁止其轉移、轉讓或者以其他方式處分財產(chǎn)，或者在財產(chǎn)上設定其他權利。

　　三、證券登記結算機構

　　證券登記結算機構是為證券交易提供集中登記、存管與結算服務，不以營利為目的的法人。設立證券登記結算機構必須經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構批準。我國證券登記結算機構是中國證券登記結算公司，其股東是滬、深兩家證券交易所。

　　1.設立證券登記結算機構，應當具備下列條件：

　　（1）自有資金不少于人民幣2億元。

　?。?）具有證券登記、存管和結算服務所必需的場所和設施。

　?。?）主要管理人員和從業(yè)人員必須具有證券從業(yè)資格。

　?。?）國務院證券監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他條件。

　　證券登記結算機構的名稱中應當標明證券登記結算字樣。

　　2.證券登記結算機構履行下列職能：

　　（1）證券賬戶、結算賬戶的設立。

　?。?）證券的存管和過戶。

　?。?）證券持有人名冊登記。

　?。?）證券交易所上市證券交易的清算和交收。

　　（5）受發(fā)行人的委托派發(fā)證券權益。

　　（6）辦理與上述業(yè)務有關的查詢。

　　（7）國務院證券監(jiān)督管理機構批準的其他業(yè)務。

　　證券登記結算采取全國集中統(tǒng)一的運營方式。證券登記結算機構章程、業(yè)務規(guī)則應當依法制定，并須經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構批準。證券持有人持有的證券，在上市交易時，應當全部存管在證券登記結算機構。證券登記結算機構不得挪用客戶的證券。

　　證券登記結算機構應當設立結算風險基金，用于墊付或者彌補因違約交收、技術故障、操作失誤、不可抗力造成的證券登記結算機構的損失。證券結算風險基金從證券登記結算機構的業(yè)務收入和收益中提取，并可以由結算參與人按照證券交易業(yè)務量的一定比例繳納。證券結算風險基金的籌集、管理辦法，由國務院證券監(jiān)督管理機構會同國務院財政部門規(guī)定。

　　四、證券交易服務機構

　　證券交易服務機構是指從事證券投資咨詢、財務顧問、資信評估、資產(chǎn)評估、會計實務等業(yè)務，為證券發(fā)行和證券交易提供專業(yè)性服務的機構。

　　1.投資咨詢機構、財務顧問機構、資信評級機構、資產(chǎn)評估機構、會計師事務所從事證券服務業(yè)務，必須經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構和有關主管部門批準。投資咨詢機構、財務顧問機構、資信評級機構、資產(chǎn)評估機構、會計師事務所從事證券服務業(yè)務的審批管理辦法，由國務院證券監(jiān)督管理機構和有關主管部門制定。

　　2.投資咨詢機構、財務顧問機構、資信評級機構從事證券服務業(yè)務的人員，必須具有證券專業(yè)知識和從事證券業(yè)務或者證券服務業(yè)務2年以上經(jīng)驗。認定其證券從業(yè)資格的標準和管理辦法，由國務院證券監(jiān)督管理機構制定。

　　3.投資咨詢機構及其從業(yè)人員從事證券服務業(yè)務不得有下列行為：

　?。?）代理委托人從事證券投資。

　　（2）與委托人約定分享證券投資收益或者分擔證券投資損失。

　?。?）買賣本咨詢機構提供服務的上市公司股票。

　　（4）利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息。

　?。?）法律、行政法規(guī)禁止的其他行為。

　　有前款所列行為之一，給投資者造成損失的，依法承擔賠償責任。

　　4.從事證券服務業(yè)務的投資咨詢機構和資信評級機構，應當按照國務院有關主管部門規(guī)定的標準或者收費辦法收取服務費用。

　　5.證券服務機構為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務制作、出具審計報告、資產(chǎn)評估報告、財務顧問報告、資信評級報告或者法律意見書等文件，應當勤勉盡責，對所制作、出具的文件內容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。

　　五、證券業(yè)協(xié)會

　　證券業(yè)協(xié)會是證券業(yè)的自律性組織，是社會團體法人。證券公司應當加入證券業(yè)協(xié)會。1991年8月28日，我國成立了中國證券業(yè)協(xié)會。中國證券業(yè)協(xié)會的會員分為團體會員和個人會員，團體會員為證券公司；個人會員只限于證券市場管理部門有關領導以及從事證券研究及業(yè)務工作的專家，由協(xié)會根據(jù)需要吸收。

　　1.證券業(yè)協(xié)會的權力機構為由全體會員組成的會員大會。證券業(yè)協(xié)會章程由會員大會制定，并報國務院證券監(jiān)督管理機構備案。會員大會每兩年舉行一次，必要時經(jīng)常務理事會決議可臨時召開。證券業(yè)協(xié)會設會長、副會長。證券業(yè)協(xié)會設理事會，理事會成員依章程的規(guī)定由選舉產(chǎn)生。每屆任期兩年，可連選連任。

　　2.證券業(yè)協(xié)會履行下列職責：

　?。?）協(xié)助證券監(jiān)督管理機構教育和組織會員執(zhí)行法律、行政法規(guī)。

　?。?）依法維護會員的合法權益，向證券監(jiān)督管理機構反映會員的建議和要求。

　?。?）收集整理信息，為會員提供服務。

　　（4）制定會員應遵守的規(guī)則，組織會員單位從業(yè)人員的業(yè)務培訓，開展會員間的業(yè)務交流。

　　（5）調解會員之間、會員與客戶之間發(fā)生的糾紛。

　　（6）組織會員就證券業(yè)的發(fā)展、運作及有關內容進行研究。

　　（7）監(jiān)督、檢查會員行為，對違反法律、行政法規(guī)或者協(xié)會章程的，按規(guī)定給予紀律處分。

　?。?）國務院證券監(jiān)督管理機構賦予的其他職責。

　　六、證券監(jiān)督管理機構

　　國務院證券監(jiān)督管理機構依法對證券市場實行監(jiān)督管理，維護證券市場秩序，保障其合法運行。國務院證券監(jiān)督管理機構是指中國證監(jiān)會，它是國務院直屬事業(yè)單位，是全國證券期貨市場的主管部門。

　　1.證券監(jiān)督管理機構的職責