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2012會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)總結(jié):企業(yè)所得稅扣除限額

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯: 2012/01/09 14:41:59  字體:

  

業(yè)務(wù)招待費(fèi)  ①業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60%,②銷售(營業(yè))收入×5‰
扣除限額為兩個(gè)指標(biāo)的較小者 
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)  銷售(營業(yè))收入×15%,超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出  按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額 
向關(guān)聯(lián)方的借款利息  不得扣除的利息支出=年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×(1-標(biāo)準(zhǔn)比例÷關(guān)聯(lián)債資比例)
標(biāo)準(zhǔn)比例:金融企業(yè)(5:1),其他企業(yè)(2:1) 
銷售傭金(非保險(xiǎn)企業(yè))  服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額×5% 
公益性捐贈(zèng)支出  年度利潤總額×12% 
職工福利費(fèi)  工資薪金總額×14% 
工會(huì)經(jīng)費(fèi)  工資薪金總額×2% 
職工教育經(jīng)費(fèi)  工資薪金總額×2.5%,超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)  工資薪金總額×5% 
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)  工資薪金總額×5% 

作者:正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)員 錫錫love

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