2012年中級會計職稱《經(jīng)濟法》預(yù)習(xí)：企業(yè)所得稅納稅期限

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2011/09/13 09:07:10　　字體：大小

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中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》預(yù)習(xí)
第七章企業(yè)所得稅法律制度
第七節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理

　　一、納稅地點

　　（一）居民企業(yè)的納稅地點

　?。ǘ┓蔷用衿髽I(yè)的納稅地點

　　二、納稅義務(wù)的發(fā)生時間和納稅期限

　　企業(yè)所得稅以納稅人取得應(yīng)納稅所得額的計征期終了日為納稅義務(wù)的發(fā)生時間。

　?。ㄒ唬┘{稅年度

　　1.企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　2.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足l2個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為l個納稅年度。

　　3.企業(yè)依法清算時，應(yīng)當以清算期間作為l個納稅年度。企業(yè)應(yīng)當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

　　（二）預(yù)繳和匯算清繳

　　企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)具體核定。

　　企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起l5日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　　企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

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