2011中級會計(jì)職稱《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí)指導(dǎo)：所得稅費(fèi)用

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2011/04/07 08:58:34　字體：大小

　　2011年中級會計(jì)職稱考試備考已進(jìn)入到強(qiáng)化提高階段，正保會計(jì)網(wǎng)校將搜集整理大家在論壇上提出的《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》疑難問題，供大家分享參考，祝大家學(xué)習(xí)愉快！

　　一、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　二、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當(dāng)期所得稅費(fèi)用），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費(fèi)用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計(jì)分錄。

　　企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。

　　四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

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