2011會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》第六章習(xí)題演練

　　2011年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試已經(jīng)進(jìn)入到強(qiáng)化沖刺階段，為了幫助廣大考生充分備考，小編從論壇搜集整理了《經(jīng)濟(jì)法》各章練習(xí)題，供大家參考，祝大家學(xué)習(xí)愉快！

第六章 增值稅和消費(fèi)稅法律制度

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.甲工廠向乙工廠購(gòu)買了一批原材料生產(chǎn)塑膠制品，然后將其生產(chǎn)的產(chǎn)品按出廠價(jià)銷售給批發(fā)商丙，丙以批發(fā)價(jià)銷售給零售商丁，丁又以零售價(jià)銷售給消費(fèi)者。按照我國(guó)《增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，在上述交易過程中不需繳納增值稅的環(huán)節(jié)有（）。

　　A.甲工廠生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)

　　B.甲丙之間的交易環(huán)節(jié)

　　C.丙丁之間的交易環(huán)節(jié)

　　D.丁向消費(fèi)者銷售的環(huán)節(jié)

　　2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是（）。

　　A.進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)

　　B.銷售商品房的公司

　　C.零售雜貨的個(gè)體戶

　　D.生產(chǎn)銷售家用電器的公司

　　3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的視同銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

　　A.某電器公司將自產(chǎn)的燈泡用于職工宿舍

　　B.某超市將購(gòu)進(jìn)的大米作為福利發(fā)給促銷員

　　C.某建筑公司將外購(gòu)的建筑材料用于本公司在建工程

　　D.某連鎖商店將暢銷商品移送到當(dāng)?shù)亓硗庖患彝B鎖店

　　4.增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其征稅的方法是（）。

　　A.適用加權(quán)平均稅率征稅

　　B.從低適用稅率征稅

　　C.從高適用稅率征稅

　　D.適用3%的征收率

　　5.某家電公司為增值稅一般納稅人，2009年11月為購(gòu)買一批原材料向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)500元，并取得了運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該家電公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

　　A.420

　　B.427

　　C.455

　　D.462

　　6.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。

　　A.銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天

　　B.銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天

　　C.銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　D.購(gòu)買方收到貨物的當(dāng)天

　　7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（）。

　　A.商品期貨

　　B.汽車修理

　　C.設(shè)備的生產(chǎn)銷售

　　D.郵局發(fā)行報(bào)刊

　　8.某電腦公司（增值稅一般納稅人）2009年10月銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅價(jià)為5000元/臺(tái)，并開具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場(chǎng)支付運(yùn)輸費(fèi)2340元（電腦公司開具普通貨物發(fā)票）。電腦公司應(yīng)納增值稅為（）元。

　　A.84836.2

　　B.85000

　　C.85340

　　D.85397.8

　　9.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已繳納的消費(fèi)稅稅款不能從應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額中抵扣的是（）。

　　A.外購(gòu)已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

　　B.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車

　　C.外購(gòu)已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品

　　D.外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

　　10.我國(guó)現(xiàn)行增值稅出口退（免）政策不包括（）。

　　A.免稅但不退稅

　　B.不免稅也不退稅

　　C.不免稅但退稅

　　D.免稅并退稅

　　11.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（）。

　　A.納稅人提貨的當(dāng)天

　　B.收訖銷貨款或取得索取銷貨款憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.委托方向受托方付款的當(dāng)天

　　D.簽訂合同時(shí)納稅

　　12.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費(fèi)稅以一個(gè)月為一期繳納，其申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起（）。

　　A.10日內(nèi)

　　B.5日內(nèi)

　　C.15日內(nèi)

　　D.30日內(nèi)

　　13.正天貿(mào)易公司進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格140萬(wàn)元，關(guān)稅70萬(wàn)元，該商品消費(fèi)稅稅率30%，增值稅稅率為17%，則進(jìn)口該商品由海關(guān)代征增值稅（）萬(wàn)元。

　　A.90

　　B.51

　　C.63

　　D.35.7

　　14.某酒廠為專門生產(chǎn)趙州橋牌黃酒的企業(yè)，該企業(yè)銷售黃酒的同時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)核算，以下增值稅處理正確的是（）。

　　A.不繳納增值稅

　　B.收取時(shí)并入銷售額繳納增值稅，返還時(shí)再做處理

　　C.逾期1年以上的并入銷售額繳納增值稅

　　D.無(wú)論是否返還均并入銷售額

　　15.甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回?zé)熃z中的一部分用于生產(chǎn)卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項(xiàng)委托加工煙絲業(yè)務(wù)中，消費(fèi)稅由（）代收代繳。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.甲公司和丙公司

　　16.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

　　A.生產(chǎn)銷售汽車輪胎的企業(yè)

　　B.零售高檔手表的商場(chǎng)

　　C.進(jìn)口化妝品的公司

　　D.委托加工煙火的個(gè)體工商戶

　　17.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)品有（）。

　　A.煙絲

　　B.雪茄煙

　　C.糧食白酒

　　D.高檔手表

　　18.A酒廠2009年3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，支付加工費(fèi)9500元（不含稅）。已知A酒廠提供原材料的成本為57000元，B酒廠無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，酒精適用的消費(fèi)稅稅率為5%.則該批酒精的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格是（）元。

　　A.50000

　　B.60000

　　C.70000

　　D.77000

　　19.納稅人經(jīng)營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅率運(yùn)用正確的是（）。

　　A.未分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從低適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅

　　B.分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅

　　C.將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別按各自適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　D.將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　20.某酒廠將自產(chǎn)無(wú)同類售價(jià)的薯類白酒（適用稅率20%，適用稅額為每斤0.5元）2400斤贈(zèng)送客戶，其成本共計(jì)48000元，已知成本利潤(rùn)率為10%，該酒廠應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。

　　A.15560

　　B.15800

　　C.18800

　　D.14700

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.某模具廠將外購(gòu)的鋼件（取得增值稅發(fā)票）用于本廠廠房的建造。對(duì)于該行為，下列各項(xiàng)中不符合我國(guó)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定的是（）。

　　A.不征收增值稅，并且外購(gòu)鋼件的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

　　B.該行為屬于視同銷售的行為，應(yīng)該計(jì)算銷項(xiàng)稅，可以抵扣外購(gòu)鋼件的進(jìn)項(xiàng)稅

　　C.應(yīng)視為混合銷售行為，征收增值稅

　　D.該行為屬于視同銷售的行為，應(yīng)該計(jì)算銷項(xiàng)稅，但不得抵扣外購(gòu)鋼件的進(jìn)項(xiàng)稅

　　2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

　　A.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)稅銷售額60萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)

　　B.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)稅銷售額70萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)

　　C.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)稅銷售額80萬(wàn)元的提供加工勞務(wù)的企業(yè)

　　D.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)稅銷售額90萬(wàn)元的零售企業(yè)

　　3.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月將資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用1年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元；銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，取得收入20000元。對(duì)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括（）。

　　A.銷售已使用過的設(shè)備，應(yīng)納增值稅176.92元

　　B.銷售已使用過的設(shè)備，免征增值稅

　　C.銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅582.52元

　　D.銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅2905.98元

　　4.下列各項(xiàng)中，屬于違反我國(guó)增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的情形有（）。

　　A.借用他人增值稅專用發(fā)票

　　B.拆本使用增值稅專用發(fā)票

　　C.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票

　　D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)開具增值稅專用發(fā)票

　　5.增值稅一般納稅人在下列（）情況下不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售產(chǎn)品

　　B.向大型商場(chǎng)銷售產(chǎn)品

　　C.自產(chǎn)商品用于對(duì)外投資

　　D.銷售免稅貨物

　　6.某化妝品公司將一批自產(chǎn)化妝品用作職工福利，其成本為8萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為30%，消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5%，則其計(jì)稅銷售額（組價(jià)）為（）。

　　A.消費(fèi)稅組價(jià)為12萬(wàn)元

　　B.消費(fèi)稅組價(jià)為8.4萬(wàn)元

　　C.增值稅組價(jià)為12萬(wàn)元

　　D.增值稅組價(jià)為8.8萬(wàn)元

　　7.以下以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的結(jié)算方式有（）。

　　A.賒銷和分期收款方式

　　B.預(yù)收貨款方式

　　C.托收承付方式

　　D.委托銀行收款方式

　　8.下列情形屬于出口免稅但不退消費(fèi)稅的是（）。

　　A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其它外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口

　　D.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的描述中，正確的有（）。

　　A.納稅人采取賒銷方式銷售的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　B.納稅人采取托收承付方式銷售的，為收訖銷售款的當(dāng)天

　　C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天

　　D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅

　　10.A.B公司均為增值稅一般納稅人。A公司外購(gòu)一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)后又委托B公司進(jìn)行深加工，支付加工費(fèi)1000元，并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對(duì)外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有（）

　　A.A公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元

　　B.B公司應(yīng)該繳納增值稅170元

　　C.A公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元

　　D.B公司不須繳納增值稅

　　11.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的有（）。

　　A.外購(gòu)煙絲時(shí)繳納的消費(fèi)稅允許從用該煙絲生產(chǎn)的卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除

　　B.消費(fèi)稅的計(jì)征有從量定額、從價(jià)定率和復(fù)合計(jì)征三種

　　C.酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒產(chǎn)品而收取的包裝物押金，一律視同白酒產(chǎn)品銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

　　D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品成套銷售的，一律從高適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅

　　12.以下有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說法中，正確的有（）。

　　A.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人

　　B.銷售貨物的，為月銷售額1500-3000元

　　C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額2000-5000元

　　D.按次納稅的，為每次（日）銷售額150-200元

　　13.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（）。

　　A.用于對(duì)外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品

　　B.用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品

　　C.開采未經(jīng)加工的天然水

　　D.體育彩票的發(fā)行收入

　　14.下列關(guān)于納稅人銷售自己使用過的物品，說法正確的有（）。

　　A.一般納稅人銷售自己使用過的2009年2月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，按照17%征收增值稅

　　B.一般納稅人銷售自己使用過的2007年2月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，按照17%征收增值稅

　　C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的2008年2月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，按3%的征收率征收增值稅

　　D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的2009年2月購(gòu)進(jìn)的商品，按3%的征收率征收增值稅

　　15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售下列（）自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅政策。

　　A.以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉

　　B.翻新輪胎

　　C.對(duì)污水處理勞務(wù)

　　D.超市銷售的農(nóng)產(chǎn)品

　　16.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

　　A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入

　　B.納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入

　　C.納稅人銷售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入

　　D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書取得的收入

　　17.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，可以不繳納消費(fèi)稅的是（）。

　　A.委托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方已代扣代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的

　　B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的

　　D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的

　　18.下列出口貨物中，適用于增值稅免稅但不退稅政策的是（）。

　　A.小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

　　B.對(duì)港澳臺(tái)貿(mào)易的貨物

　　C.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)入并持普通發(fā)票的貨物

　　D.國(guó)家計(jì)劃外出口的卷煙

　　19.下列出口貨物，不實(shí)行增值稅免稅并退稅政策的有（）。

　　A.國(guó)家計(jì)劃外出口的原油

　　B.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物

　　C.加工企業(yè)對(duì)來料加工后又復(fù)出口的貨物

　　D.外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物出口

　　20.下列關(guān)于受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品受托方代收代繳消費(fèi)稅的時(shí)間，不正確的有（）。

　　A.委托方交付原材料時(shí)

　　B.委托方支付加工費(fèi)時(shí)

　　C.委托方提貨時(shí)

　　D.委托方加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品入庫(kù)時(shí)

　　21.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有（）。

　　A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅

　　B.以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）

　　C.現(xiàn)金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計(jì)算繳納增值稅

　　D.銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發(fā)票的，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額

　　22.關(guān)于在不同銷售方式下確定計(jì)征增值稅的銷售額，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。

　　A.采取商業(yè)折扣方式銷售貨物的，可以按打折以后的實(shí)際售價(jià)來計(jì)算納稅

　　B.采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格后作為計(jì)稅銷售額

　　C.采取買一贈(zèng)一方式銷售貨物的，贈(zèng)送的貨物不用計(jì)征增值稅

　　D.采取以物易物方式銷售，如未發(fā)生補(bǔ)價(jià)，則無(wú)計(jì)稅銷售額

　　三、判斷題

　　1.納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額。未分別核算的，一并征收增值稅。（）

　　2.增值稅一般納稅人將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，不征收增值稅。（）

　　3.增值稅6%或4%的征收率，適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。（）

　　4.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在通過認(rèn)證的30天內(nèi)申報(bào)抵扣。（）

　　5.對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)免于征收消費(fèi)稅。（）

　　6.消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，其申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起10日內(nèi)。（）

　　7.稅法規(guī)定，對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。（）

　　8.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。（）

　　9.納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。（）

　　10.消費(fèi)稅規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品均屬于貨物，繳納增值稅時(shí)也要繳納消費(fèi)稅。（）

　　11.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，不征收增值稅。（）

　　12.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅，屬于價(jià)外費(fèi)用。（）

　　四、計(jì)算題

　　1.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　?。?）購(gòu)進(jìn)一批食用植物油，取得專用發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額為56500元；

　?。?）以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)水果2000公斤；

　?。?）購(gòu)置生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備5臺(tái)，單價(jià)6000元，銷售方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5100元；

　?。?）向某商廈（一般納稅人）銷售食品5000公斤，取得含稅銷售收入117000元；向某糕點(diǎn)廠（小規(guī)模納稅人）銷售水果罐頭1000箱，取得含稅銷售收入93600元；

　?。?）直接向消費(fèi)者零售食品400公斤，取得零售收入14040元。

　　要求：根據(jù)以上情況，計(jì)算該公司當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額以及當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

　　2.騰飛公司是一生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2009年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：

　?。?）購(gòu)進(jìn)A類原材料，增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)3000萬(wàn)元，發(fā)票當(dāng)期通過認(rèn)證。

　?。?）為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)500萬(wàn)元，向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，建設(shè)基金10萬(wàn)元，裝卸費(fèi)10萬(wàn)元。

　?。?）購(gòu)進(jìn)B類輔助材料一批，普通發(fā)票上注明價(jià)款23.4萬(wàn)元。

　?。?）將生產(chǎn)的甲產(chǎn)品對(duì)外銷售，含增值稅售價(jià)為5850萬(wàn)元，按照含稅價(jià)格給予對(duì)方10%的折扣，折扣額與銷售額已在同一張專用發(fā)票上注明。

　?。?）將生產(chǎn)的乙產(chǎn)品委托興隆公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬(wàn)元，不含增值稅售價(jià)1000萬(wàn)元，尚未收到代銷清單（發(fā)出代銷貨物不到90天）。

　?。?）部分自產(chǎn)丙產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本300萬(wàn)元，市場(chǎng)無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。

　?。?）因管理不善損失部分當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的A材料，該部分材料賬面價(jià)值為100萬(wàn)元。

　?。?）上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為130.5萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題。

　?。?）計(jì)算本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

　?。?）計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額；

　?。?）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅。

　　3.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2009年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　?。?）從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元。

　?。?）委托某工廠加工A類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元（不含增值稅）。該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有A類化妝品同類貨物價(jià)格）。

　?。?）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的B類化妝品，取得銷售額580000元（不含增值稅）。

　?。?）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放B類化妝品，計(jì)稅價(jià)格8000元（不含增值稅）。

　?。?）企業(yè)領(lǐng)用當(dāng)月進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品對(duì)外批發(fā)銷售，取得不含稅銷售額150萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售，取得含稅銷售額51萬(wàn)元。已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%.

　　要求：

　?。?）計(jì)算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；

　?。?）計(jì)算A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；

　?。?）計(jì)算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；

　?。?）計(jì)算成套化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

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