《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)練習(xí)：凈利潤

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2010/09/27 09:25:31　　字體：大小

　　單項(xiàng)選擇題

　　◎甲公司2009年實(shí)現(xiàn)利潤總額為2 000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生職工薪酬比計(jì)稅薪酬標(biāo)準(zhǔn)超支100萬元；由于會(huì)計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，固定資產(chǎn)A當(dāng)期會(huì)計(jì)比稅法規(guī)定少計(jì)提折舊200萬元，2009年初遞延所得稅負(fù)債的余額為100萬元（均為固定資產(chǎn)A產(chǎn)生的暫時(shí)性差異引起的）；2009年末該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為10 000萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為9 400萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和差異，甲公司適用所得稅稅率為25%.甲公司2009年的凈利潤為（）萬元。

　　A. 1 475 B. 1 373 C. 1 439 D. 1 340

　　正確答案：A

　　答案解析：當(dāng)期應(yīng)交所得稅＝（2 000＋100－200）×25%＝475（萬元）

　　遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝（10 000－9 400）×25%－100＝50（萬元）

　　所得稅費(fèi)用＝475＋50＝525（萬元）

　　凈利潤＝2 000－525＝1 475（萬元）

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