新用戶掃碼下載《中級會計實務(wù)》知識點(diǎn)練習(xí)：遞延所得稅資產(chǎn)的計算
單項選擇題
◎甲公司2007年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為66萬元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響），適用的所得稅稅率為33%.2008年初適用所得稅稅率改為25%.甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6 000萬元，計稅基礎(chǔ)為6 600萬元，2008年確認(rèn)因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負(fù)債100萬元，年末預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0.則甲公司2008年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目為借方余額（ ）萬元。
A.108 B. 126 C. 198 D.175
正確答案：D
答案解析：2008年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額＝[（6 600－6 000）＋100）]×25%＝175（萬元）。
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