《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)練習(xí):增值稅的應(yīng)交稅費(fèi)
多項(xiàng)選擇題
◎下列事項(xiàng)涉及的增值稅中,應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目的有(?。?。
A.將原材料用于生產(chǎn)性質(zhì)的在建工程(動(dòng)產(chǎn))
B.將原材料用于對(duì)外投資
C.將產(chǎn)成品用于在建工程(不動(dòng)產(chǎn))
D.管理不善造成已完工產(chǎn)品發(fā)生損失
E.管理不善導(dǎo)致原材料發(fā)生盤虧
正確答案:DE
答案解析:選項(xiàng)A,原材料進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;選項(xiàng)B,視同銷售,涉及銷項(xiàng)稅額的核算;選項(xiàng)C,涉及銷項(xiàng)稅額的核算;選項(xiàng)D,進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出;選項(xiàng)E,進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出。
注意:其中選項(xiàng)ADE涉及稅法新變動(dòng)的內(nèi)容。選項(xiàng)A,2009年1月1日之后購(gòu)入、購(gòu)建的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,如果題中沒(méi)有給出明確的時(shí)間點(diǎn),則按照新規(guī)定進(jìn)行處理;選項(xiàng)DE,如果是管理不善造成存貨被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失,需要把該盤虧存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,除這三項(xiàng)外其他的情況不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。
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