初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》知識預習：銀行結算賬戶的管理

初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》 第七章 支付結算法律制度

　　知識點八、銀行結算賬戶的管理

　　（一）銀行結算賬戶的實名制管理

　　存款人應按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結算賬戶辦理結算業(yè)務，不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。

　　（二）銀行結算賬戶變更事項的管理

　　存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結算賬戶以及補（換）發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。

　　（三）存款人預留銀行簽章的管理

　　1.單位遺失預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照等相關證明文件；更換預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、原預留公章或財務專用章等相關證明文件。

　　2.個人遺失或更換預留個人印章或更換簽字人時，應向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認的書面申請，以及原預留印章或簽字人的個人身份證件。

　　（四）銀行結算賬戶的對賬管理

　　銀行結算賬戶的存款人應與銀行按規(guī)定核對賬務。

　　單項選擇題

　　◎關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（ ）。

　　A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

　　B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

　　C.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

　　D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現(xiàn)鈔。

　　多項選擇題

　　◎下列有關單位銀行卡賬戶的資金管理，不符合《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定的是（ ）。

　　A.由其基本存款賬戶轉賬存入

　　B.由其臨時存款賬戶轉賬存入

　　C.不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務

　　D.不得辦理銀行轉賬業(yè)務

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：本題考核單位銀行卡賬戶的資金管理。根據(jù)規(guī)定，單位銀行卡賬戶的資金由其基本存款賬戶轉賬存入，并不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。