遼寧注協(xié)開(kāi)展2006注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知

2007/02/13　　來(lái)源: 　　字體：大小　　打印

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢辦法》（會(huì)協(xié)字[1996]429號(hào)）等規(guī)定，省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省注協(xié)）將對(duì)全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師2006年度任職資格進(jìn)行檢查�，F(xiàn)將有關(guān)具體事項(xiàng)通知如下：

　　一、年檢對(duì)象

　　省注協(xié)執(zhí)業(yè)會(huì)員。

　　二、年檢內(nèi)容

　　1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)年齡是否符合規(guī)定；

　　2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否專(zhuān)職在事務(wù)所工作；

　　3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)年是否從事了注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)；

　　4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)年有無(wú)受過(guò)刑事處罰；有無(wú)因工作中犯嚴(yán)重錯(cuò)誤而受到行政處罰或撤職以上的處分；

　　5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)教育培訓(xùn)情況；

　　6、應(yīng)進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。

　　三、年檢方式及時(shí)間安排

　　2006年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢工作按會(huì)計(jì)師事務(wù)所自查、省注協(xié)實(shí)地檢查和省注協(xié)復(fù)核確認(rèn)三個(gè)階段進(jìn)行。

　�。ㄒ唬┳圆殡A段自2007年3月1日至3月15日，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢辦法》和本通知要求進(jìn)行自查，認(rèn)真填報(bào)年檢材料，對(duì)不符合規(guī)定條件及掛名或兼職的注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行清理，并結(jié)合本所實(shí)際形成年檢自查報(bào)告，同時(shí)每名注冊(cè)會(huì)計(jì)師按要求寫(xiě)出個(gè)人工作總結(jié)。

　�。ǘ⿲�(shí)地檢查階段自2007年3月19日至4月30日，省注協(xié)組成的年檢工作小組分別赴全省14個(gè)市為3834名注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)辦理年檢手續(xù)，其中抽查沈陽(yáng)地區(qū)120家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的1421名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本情況，抽查注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)占全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師總?cè)藬?shù)的37.1%.

　　1、辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢手續(xù) 省注協(xié)年檢小組核查各事務(wù)所報(bào)送的年檢材料，對(duì)每一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)情況、后續(xù)教育培訓(xùn)情況、會(huì)費(fèi)及人事代理費(fèi)交納情況等進(jìn)行檢查，并給予初步確認(rèn)。除沈陽(yáng)市以外其他13個(gè)市的注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢辦理地點(diǎn)在各市約委會(huì)主任所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所（大連注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢地點(diǎn)另定），具體時(shí)間安排后附（附件1）。

　　2、實(shí)地抽查省注協(xié)年檢小組抽查沈陽(yáng)地區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢情況，當(dāng)面受理每一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的年檢申請(qǐng)，在辦理上述年檢手續(xù)的同時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)抽查會(huì)計(jì)師事務(wù)所工資表，對(duì)2006年新批注冊(cè)人員，要延伸檢查其申請(qǐng)注冊(cè)前一至二年的工資記錄；抽查每名注冊(cè)會(huì)計(jì)師2006年度2-3份工作底稿，核定其是否在事務(wù)所執(zhí)業(yè)，對(duì)2006年新批注冊(cè)人員，要延伸檢查其注冊(cè)申請(qǐng)前一年到二年的工作記錄。

　�。ㄈ⿵�(fù)核確認(rèn)階段實(shí)地檢查結(jié)束后，工作小組自2007年5 月8日開(kāi)始對(duì)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所的年檢材料進(jìn)行最后復(fù)核，將年檢結(jié)果在《遼寧日?qǐng)?bào)》進(jìn)行公告；對(duì)未通過(guò)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師撤銷(xiāo)其注冊(cè)，并收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)；暫行緩檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師須補(bǔ)辦相應(yīng)的手續(xù)后再辦理通過(guò)年檢事宜。

　　四、年檢工作組成人員

　　為使我省2006年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢工作更加公開(kāi)、透明，充分發(fā)揮協(xié)會(huì)常務(wù)理事和理事的監(jiān)督作用，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢工作效果，今年年檢工作實(shí)行常務(wù)理事或理事負(fù)責(zé)制，邀請(qǐng)省注協(xié)部分常務(wù)理事、理事（各市約委會(huì)主任委員）與省注協(xié)秘書(shū)處參加年檢工作的同志共同組成檢查小組，對(duì)全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行年檢。

　　第一組：馬萬(wàn)林、趙文菊，負(fù)責(zé)對(duì)大連地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)地檢查和對(duì)沈陽(yáng)部分事務(wù)所抽查。檢查大連時(shí)，由大連地區(qū)的常務(wù)理事或理事和大連分會(huì)一名同志參加。抽查沈陽(yáng)時(shí)，由沈陽(yáng)地區(qū)的常務(wù)理事或理事和沈陽(yáng)分會(huì)一名同志參加。

　　第二組：陳新治、石賢奇，負(fù)責(zé)除沈、大外其他十二市的注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地檢查和對(duì)沈陽(yáng)地區(qū)部分事務(wù)所抽查。檢查時(shí)，由擔(dān)任各地約委會(huì)主任委員的省注協(xié)常務(wù)理事或理事參加，抽查沈陽(yáng)時(shí)由沈陽(yáng)地區(qū)的協(xié)會(huì)常務(wù)理事或理事和沈陽(yáng)分會(huì)一名同志參加。

　　五、具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢不予通過(guò)

　　1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師年齡已滿70周歲；

　　2、未在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專(zhuān)職執(zhí)業(yè)；

　　3、自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿一年；

　　4、未按規(guī)定完成后續(xù)教育和培訓(xùn)且又無(wú)正當(dāng)理由；

　　5、完全喪失民事行為能力；

　　6、受刑事處罰；

　　7、在工作中因犯嚴(yán)重錯(cuò)誤，受撤職以上行政處分的；

　　8、其他不適合擔(dān)任中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的情形。

　　六、具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師暫行緩檢

　　1、沒(méi)有完成2006年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師培訓(xùn)的；

　　2、沒(méi)有繳納會(huì)費(fèi)及人事代理費(fèi)的；

　　3、借閱人事檔案超過(guò)6個(gè)月未還的。

　　七、年檢材料

　�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)師事務(wù)所需要填報(bào)的年檢材料

　　1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所2006年度年檢自查報(bào)告；

　　2、《2006年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢登記匯總表》（附件2）；

　　3、《2006年度未參加年檢注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總表》（附件3）；

　　4、2006年度會(huì)費(fèi)和人事代理費(fèi)繳納收據(jù)復(fù)印件；

　　5、人事代理手冊(cè)或退休證書(shū)原件及復(fù)印件。

　�。ǘ┳�(cè)會(huì)計(jì)師需要填報(bào)的年檢材料

　　1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人工作總結(jié)；

　　2、《2006年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢登記表》（附件4）；

　　3、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師2006年度執(zhí)業(yè)情況明細(xì)表》（附件5）；

　　上述年檢材料由會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一匯總報(bào)檢查組。

　　八、年檢工作要求：

　　1、參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢的常務(wù)理事或理事，要認(rèn)真履行職責(zé)，認(rèn)真審查、嚴(yán)格把關(guān)，確保年檢工作的質(zhì)量。省協(xié)會(huì)秘書(shū)處參加年檢人員及各會(huì)計(jì)師事務(wù)所要積極配合常務(wù)理事或理事并在其監(jiān)督下做好2006年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢工作。

　　2、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所要結(jié)合年檢工作認(rèn)真進(jìn)行自查，全面總結(jié)過(guò)去一年工作。根據(jù)2006年度工作中執(zhí)業(yè)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)道德、組織完成后續(xù)教育培訓(xùn)及反不正當(dāng)自律公約執(zhí)行情況等內(nèi)容形成年檢報(bào)告。

　　3、被抽查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全體注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須到抽查現(xiàn)場(chǎng)；

　　4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)嚴(yán)肅認(rèn)真撰寫(xiě)總結(jié)，總結(jié)內(nèi)容：一是執(zhí)業(yè)道德；二是主要從事審計(jì)業(yè)務(wù)的名稱、質(zhì)量及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；三是參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)教育培訓(xùn)情況；四是執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度情況�？偨Y(jié)一式三份（本人一份，事務(wù)所一份，檢查組一份）；

　　5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須在年檢前完成會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)、會(huì)費(fèi)和人事代理費(fèi)的繳納；

　　6、事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師必須認(rèn)真為本所的每名注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫(xiě)執(zhí)業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、后續(xù)教育培訓(xùn)和執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度情況的鑒定。

　　附件：

　　1、《2006年度注師年檢時(shí)間安排表》（附件1）.doc