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《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：遞延所得稅負(fù)債
單項(xiàng)選擇題
◎甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債” 科目的貸方余額為90萬(wàn)元（均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響），適用的所得稅稅率為18%.2008年初適用所得稅稅率改為33%。2008年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6 000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為5 800萬(wàn)元，2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0.甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（?。?。
A.借：遞延所得稅負(fù)債 57
貸：所得稅費(fèi)用 57
B.借：遞延所得稅負(fù)債 54
遞延所得稅資產(chǎn) 33
貸：所得稅費(fèi)用87
C 借：遞延所得稅負(fù)債24
遞延所得稅資產(chǎn) 33
貸：所得稅費(fèi)用 57
D.借：所得稅費(fèi)用33
遞延所得稅資產(chǎn)33
貸：遞延所得稅負(fù)債 66
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2008年4月26日
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