2005年初級會計(jì)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題及答案

    一、單項(xiàng)選擇題

    1. 下列糾紛中可以適用《仲裁法》解決的是(  )。

    A. 甲乙之間的土地承包合同糾紛

    B. 甲乙之間的貨物買賣合同糾紛

    C. 甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛

    D. 甲乙之間的撫養(yǎng)糾紛

　　2. 根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定，因保險合同糾紛提起的訴訟，有權(quán)管轄的人民法院是(  )。

　　A. 合同簽訂地人民法院

    B. 原告住所地人民法院

    C. 被告住所地人民法院

    D. 糾紛發(fā)生地人民法院

　　3. 根據(jù)《個人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在-定期間內(nèi)未向債務(wù)人提出償債要求的，該責(zé)任消滅。該期間是(  )。

　　A. 6個月

    B. 1年

    C. 3年

    D. 5年

　　4. 未經(jīng)全體合伙人協(xié)商一致，合伙人不可以用(  )出資。

　　A. 現(xiàn)金

    B. 銀行存款

    C. 實(shí)物

    D. 勞務(wù)

　　5. 甲為合伙企業(yè)的合伙人，乙為甲個人債務(wù)的債權(quán)人，當(dāng)甲的個人財(cái)產(chǎn)不足以清償乙的債務(wù)時，根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，乙可以行使的權(quán)利是(  )。

　　A. 代位行使甲在合伙企業(yè)中的權(quán)利

　　B. 依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償

　　C. 自行接管甲在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額D. 以對甲的債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)

　　6. 根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司董事會作出決議，應(yīng)由(  )。

　　A. 出席會議的董事過半數(shù)通過B. 出席會議的董事2/3以上通過C. 全體董事的過半數(shù)通過D. 全體董事的2/3以上通過

　　7. 2001年5月某股份有限公司成功發(fā)行了三年期公司債券1200萬元，1年期公司債券800萬元。該公司截止到2003年9月30 日的凈資產(chǎn)額為8000萬元，計(jì)劃于2003年10月再次發(fā)行公司債券。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過(  )萬元。

　　A. 3200

    B. 2000

    C. 1200

    D. 1000

    8. 甲家具廠得知乙公司所建辦公樓要購置一批辦公桌椅，便于年2月1日致函乙公司以每套1000元的優(yōu)惠價格出售辦公桌椅。乙公司考慮到甲家具廠生產(chǎn)的家具質(zhì)量可靠，便于2月2日回函訂購300套桌椅，提出每套價格800元，同時要求三個月內(nèi)將桌椅送至乙公司，驗(yàn)貨后7日內(nèi)電匯付款。甲家具廠收到函件后，于2月4日又發(fā)函乙公司，同意乙公司提出的訂貨數(shù)量、交貨時間及方式、付款時間及方式，但同時提出其每套桌椅售價1000元已屬優(yōu)惠價格，考慮乙公司所定桌椅數(shù)量較多，可以按每套桌椅900元出售。乙公司2月6日發(fā)函表示同意。2月7日，甲家具廠電話告知乙公司收到2月6日函件。該合同的要約為(  )。

　　A. 2月1日甲家具廠發(fā)出的函件

    B. 2月2日乙公司發(fā)出的函件

    C. 2月4日甲家具廠發(fā)出的函件

    D. 2月6日乙公司發(fā)出的函件

　　9. 代位權(quán)是指因債務(wù)人怠于行使到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)。根據(jù)《合同法》規(guī)定，下列不屬于代位權(quán)行使所必備的條件是(  )。

　　A. 債權(quán)人必須通知債務(wù)人

    B. 債權(quán)人行使代位權(quán)的必要費(fèi)用由債務(wù)人承擔(dān)

    C. 債務(wù)人的債權(quán)不是專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)

    D. 債務(wù)人與債權(quán)人的合同關(guān)系即將到期

　　10. 下列措施，不屬于違約責(zé)任中補(bǔ)救措施的是(  )。

    A. 退貨         B. 繼續(xù)履行         C. 修理          D. 更換

　　11. 根據(jù)規(guī)定，外來原始憑證的金額有錯誤時，應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是(  )。

　　A. 由出具單位重開

    B. 由出具單位更正并加蓋接受單位印章

    C. 由接受單位更正并加蓋接受單位印章

    D. 由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章

　　12. 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告組成部分的是(  )。

　　A. 會計(jì)報(bào)表

    B. 財(cái)務(wù)情況說明書

    C. 會計(jì)報(bào)表附注

    D. 注冊會計(jì)師審計(jì)報(bào)告

　　13. 擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作（）經(jīng)歷。

　　A. 1年以上

    B. 2年以上

    C. 3年以上

    D. 5年以上

    14. 土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是(  )。

    A. 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額

    B. 房地產(chǎn)開發(fā)總投入額

    C. 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值額

    D. 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得額

　　15. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是(  )。

　　A. 合同的雙方當(dāng)事人

    B. 合同的擔(dān)保人

    C. 合同的證人

    D. 合同的鑒定人

　　16. 根據(jù)規(guī)定，下列選項(xiàng)可以認(rèn)定為屬于增值稅一般納稅人的是(  )。

　　A. 年應(yīng)稅銷售額為30萬元以上的生產(chǎn)企業(yè)，有會計(jì)，有賬冊，能夠正確計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

　　B. 年應(yīng)稅銷售額為100萬元以上的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，財(cái)務(wù)核算健全

　　C. 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的

　　D. 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的

　　17. 不能從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是(  )。

　　A. 購進(jìn)貨物所支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額

    B. 銷售貨物所支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額

    C. 用于裝飾建筑物所購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

    D. 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　18. 根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物并取得增值稅專用發(fā)票的下列情形中，可以申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是(  )。

　　A. 工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物，款已付，貨未入庫

    B. 工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物，款未付，貨已入庫

    C. 商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物，款未付，貨未入庫

    D. 商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物，已付部分款項(xiàng)，貨已入庫

　　19. 甲企業(yè)通過丙企業(yè)介紹，將一批應(yīng)稅消費(fèi)品委托給乙企業(yè)加工，在這項(xiàng)應(yīng)稅行為中，消費(fèi)稅納稅人應(yīng)是(  )。

　　A. 甲企業(yè)

    B. 乙企業(yè)

    C. 丙企業(yè)

    D. 甲企業(yè)和乙企業(yè)

    20. 下列各項(xiàng)中屬于營業(yè)稅征收范圍的是(  )。

    A. 批發(fā)、零售商品

    B. 進(jìn)口貨物

    C. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

    D. 提供修理修配勞務(wù)

　　21. 根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)稅額中，不得從收入總額中扣除的是(  )。

　　A. 消費(fèi)稅

    B. 營業(yè)稅

    C. 關(guān)稅

    D. 增值稅

　　22. 某國有商業(yè)企業(yè)2001年度的銷售收入為5000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，該企業(yè)2001年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為(  )萬元。

　　A. 40

    B. 60

    C. 18

    D. 50

    23. 納稅人的下列行為中不屬于偷稅的是(  )。

    A. 進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納稅款的

    B. 在賬簿上多列支出、少繳應(yīng)納稅款的

    C. 擅自銷毀賬簿，不繳應(yīng)納稅款的

    D. 以威脅方法拒不繳納應(yīng)納稅款的

　　24. 根據(jù)規(guī)定，下列存款人中，不可以申請開立基本存款賬戶的是(  )。

　　A. 企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位

    B. 連級以上武警部隊(duì)單位

    C. 單位附設(shè)的幼兒園

    D. 個體經(jīng)濟(jì)戶

　　25. 下列有關(guān)票據(jù)權(quán)利消滅時效的表述中，錯誤的是(  )。

　　A. 持票人對票據(jù)的出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年

　　B. 持票人對票據(jù)的承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年

　　C. 持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月

　　D. 持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或被提起訴訟之日起3個月

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1. 下列各項(xiàng)中，能夠作為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有(  )。

　　A. 簽訂合同         B. 個體工商戶            C. 有價證券             D. 榮譽(yù)稱號

　　2. 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，適用于訴訟時效期間為一年的情形有(  )。

　　A. 身體受到傷害要求賠償?shù)?br>
    B. 拒付租金的

    C. 拒不履行買賣合同的

    D. 寄存財(cái)物被丟失的

　　3. 按照我國《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列人員中，不能成為合伙企業(yè)合伙人的有(  )。

　　A. 檢察官

    B. 人民警察

    C. 企業(yè)退休職工

    D. 法官

　　4. 甲、乙、丙三人共同出資設(shè)立了某有限責(zé)任公司，公司成立后，召開了第一次股東會會議。有關(guān)這次會議的下列情況中，符合我國《公司法》規(guī)定的有(  )。

　　A. 會議決定一年后發(fā)行公司債券

　　B. 會議決定不設(shè)董事會，由甲任執(zhí)行董事，甲為公司法定代表人

　　C. 會議決定設(shè)1名監(jiān)事，由乙擔(dān)任，任期3年

    D. 會議決定了公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃

　　5. 下列各項(xiàng)條件，屬于股份有限公司發(fā)行新股必須具備的有(  )。

　　A. 公司在最近3年內(nèi)財(cái)務(wù)會計(jì)文件無虛假記載

    B. 前一次發(fā)行的股份已募足并間隔1年以上

    C. 預(yù)期利潤率可達(dá)同期銀行存款利率水平

    D. 公司在最近5年內(nèi)連續(xù)盈利

　　6. 甲公司與乙公司簽訂了一份買賣合同，合同內(nèi)容對甲公司顯失公平。根據(jù)法律規(guī)定下列處理意見正確的有(  )。

　　A. 該合同屬于可撤銷的合同

    B. 該合同在被撤銷之前仍是無效合同

　　C. 該合同被撤銷后，乙公司因該合同取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以返還

　　D. 甲公司在知道其有撤銷權(quán)之后的一年之后申請撤銷該合同，人民法院不再保護(hù)

　　7. 根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不可以成為保證人的有(  )。

　　A. 合伙企業(yè)

    B. 學(xué)校

    C. 醫(yī)院

    D. 企業(yè)法人的職能部門

    8. 下列情況屬于合同的變更的是(  )。

    A. 標(biāo)的物數(shù)量的變更

    B. 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的提高

    C. 違約金的增加

    D. 合同當(dāng)事人的變更

　　9. 根據(jù)《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范（試行）》的規(guī)定，單位內(nèi)部控制制度的主要方法有（）。

　　A. 不相容職務(wù)相互分離控制

    B. 授權(quán)批準(zhǔn)控制

    C. 財(cái)產(chǎn)保全控制

    D. 內(nèi)部報(bào)告控制

　　10. 在我國現(xiàn)行的下列稅種中，屬于中央地方共享稅的有(  )。

　　A. 增值稅

    B. 消費(fèi)稅

    C. 資源稅

    D. 營業(yè)稅

　　11. 下列各項(xiàng)中，依契稅法律制度規(guī)定應(yīng)征收契稅的有(  )。

　　A. 某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一幢樓抵押

    B. 某人在抽獎活動中獲得一套住房

    C. 某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租

    D. 某人購置一套住房

　　12. 下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷售額的是(  )。

    A. 因銷售貨物向購買者收取的違約金

    B. 因銷售貨物向購買者收取的返還利潤

    C. 受托加工消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

    D. 向購買者收取的銷項(xiàng)稅額

　　13. 根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出，不得從收入總額中扣除的是(  )。

　　A. 被沒收財(cái)物的損失

    B. 稅收滯納金

    C. 廣告支出

    D. 對外投資支出

　　14. 納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，下列各項(xiàng)中，符合我國《稅收征管法》規(guī)定的有(  )。

　　A. 納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款

    B. 納稅人不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款

　　C. 納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息

　　D. 納稅人不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息

　　15. 下列業(yè)務(wù)中，企業(yè)之間不能采用托收承付結(jié)算方式的有(  )。

　　A. 商品寄銷

    B. 由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)

    C. 商品賒銷

    D. 商品代銷

    三、判斷題

　　1. 《合伙企業(yè)法》規(guī)定的合伙企業(yè)，不僅限于以自然人為合伙人的企業(yè)，還包括企業(yè)法人之間的合伙型聯(lián)營。(  )

　　2. 有限責(zé)任公司股東會作出增加公司注冊資本的決議時，必須經(jīng)出席會議的全體股東一致通過。(  )

　　3. 根據(jù)《公司法》的規(guī)定，凡是股份有限公司就可以發(fā)行公司債券。(  )

　　4. 2000年5月8日甲作為出租人與乙訂立租賃合同，約定將甲的房屋于同年7月1日租賃給乙作為辦事處。同年6月10日，甲向丙購買該出租房屋，并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。甲與乙于5月8日所簽租賃合同因甲對該房屋尚無處分權(quán)而無效。(  )

　　5. 根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，但在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)可以只使用外國文字。(  )

　　6. 企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價格，企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費(fèi)之和視為銷售價格，計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅。(  )

　　7. 營業(yè)稅的起征點(diǎn)為按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營業(yè)額200元。(  )

　　8. 某小型國有企業(yè)1999年虧損5萬元，2000年確定的應(yīng)納稅所得額為7萬元，該企業(yè)2000年應(yīng)適用18%的稅率交納所得稅。(  )

　　9. 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)的，欠繳稅款的納稅人的納稅義務(wù)不能免除。(  )

　　10. 票據(jù)金額的中文大寫記載與數(shù)碼記載有差異時，以中文大寫記載的金額為準(zhǔn)。(  )

　　四、簡答題

　　1. 甲公司是一家于2000年8月在上海證券交易所上市的股份公司。甲公司董事會于2003年3月28日召開會議，該次會議召開的情況以及討論的有關(guān)問題如下：

　　(1)甲公司董事會由7名董事組成。出席該次會議的董事有董事A、董事B、董事C、董事D；董事E因出國考查不能出席會議；董事F因參加人民代表大會不能出席會議，電話委托董事A代為出席并表決；董事G因病不能出席會議，委托董事會秘書H代為出席并表決。

　　(2)出席本次董事會會議的董事討論并一致作出決定，于2003年7月8日舉行2002年度股東大會年會，除例行提交有關(guān)事項(xiàng)由該次股東大會年會審議通過外，還將就下列事項(xiàng)提交該次會議以普通決議審議通過，即：①增選2名董事；②吸收合并乙有限公司的方案。

　　(3)根據(jù)董事A提名，出席本次董事會會議的董事討論并一致同意，聘任張某為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；董事會會議討論通過了公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的方案，表決時，除董事B反對外，其他均表示同意。

　　[要求]

　　(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，出席該次董事會會議的董事人數(shù)是否符合規(guī)定?董事F和董事G委托他人出席該次董事會會議是否有效?并分別說明理由。

　　(2)指出本題要點(diǎn)(2)中不符合有關(guān)規(guī)定之處，并說明理由。

　　(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，董事會通過的兩項(xiàng)決議是否符合規(guī)定?并分別說明理由。

　　2. 某企業(yè)2001年按規(guī)定的時間向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了納稅申報(bào)，并繳納了該年的營業(yè)稅和所得稅。在納稅申報(bào)資料中顯示：該企業(yè)2001年?duì)I業(yè)收入140萬元，營業(yè)支出120萬元，繳納的營業(yè)稅為7萬元，繳納的所得稅為4. 29萬元。2001年，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)通過偽造記賬憑證等手段，隱瞞了實(shí)際收入和支出的事實(shí)。經(jīng)查實(shí)該企業(yè)2001年實(shí)際營業(yè)收入為160萬元，營業(yè)支出為110萬元。該企業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%、所得稅稅率33%，其他稅費(fèi)本題暫不考慮。

　　[要求](1)該企業(yè)偷稅額是多少?

　　(2)根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)如何進(jìn)行處理？

　　五、案例分析

　　1. 甲公司與乙公司于2001年5月20日簽訂了設(shè)備買賣臺同，甲為買方，乙為賣方。雙方約定：

　　(1)由乙公司于10月30日前分兩批向甲公司提供設(shè)備10套，價款總計(jì)為150萬元；(2)甲公司向乙公司給付定金25萬元；(3) 如一方遲延履行，應(yīng)向另一方支付違約金20萬元；(4)由丙公司作為乙公司的保證人，在乙公司不能履行債務(wù)時，丙公司承擔(dān)一般保證責(zé)任。

　　合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司給付定金。7月1日，乙公司向甲公司交付了3套設(shè)備，甲公司支付了45萬元貨款。9月，該種設(shè)備價格大幅上漲，乙公司向甲公司提出變更合同，要求將剩余的7套設(shè)備價格提高到每套20萬元，甲公司不同意，隨后乙公司通知甲公司解除合同。11月1 日，甲公司仍未收到剩余的7套設(shè)備，從而嚴(yán)重影響了其正常生產(chǎn)，并因此遭受了50萬元的經(jīng)濟(jì)損失。于是甲公司訴至法院，要求乙公司增加違約金數(shù)額并繼續(xù)履行合同；同時要求丙公司履行一般保證責(zé)任。

　　要求：根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金是否合法?說明理由。

　　(2)乙公司通知甲公司解除合同是否合法?說明理由。

　　(3)甲公司要求增加違約金數(shù)額依法能否成立?說明理由。

　　(4)甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同依法能否成立?說明理由。

　　(5)丙公司在什么條件下可以不履行一般保證責(zé)任？

　　2. 2002年1月，財(cái)政部門派出檢查組對甲企業(yè)的會計(jì)工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況：

　　(1)2001年3月10日，甲企業(yè)收到一張應(yīng)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用支出的原始憑證，甲企業(yè)會計(jì)人員A以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證；同時應(yīng)乙企業(yè)的要求將該原始憑證的復(fù)印件提供給乙企業(yè)用于賬務(wù)處理。

　　(2)2001年4月10日，會計(jì)人員B發(fā)現(xiàn)一張由丙企業(yè)開具的金額有錯誤的原始憑證，B要求丙企業(yè)進(jìn)行更正，并在更正處加蓋丙企業(yè)印章。

　　(3)2001年4月10日，會計(jì)人員C發(fā)現(xiàn)一張不真實(shí)、不合法的原始憑證，C仍以該原始憑證進(jìn)行了賬務(wù)處理。

　　(4)2001年5月10日，職工代表D要求在本廠的職工代表大會上公布企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，并向職工代表大會說明本廠的"重大投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因"，遭到了廠長張某的拒絕。

　　(5)2001年6月10日，經(jīng)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人E批準(zhǔn)，本廠檔案管理部門的工作人員F將部分會計(jì)檔案復(fù)制給丁企業(yè)。

　　(6)2001年7月10日，甲企業(yè)擬銷毀一批保管期滿的會計(jì)檔案(其中包括兩張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證)，由總會計(jì)師G在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見后，該批會計(jì)檔案于7月14日銷毀。

　　(7)2001年8月10日，廠長張某以總會計(jì)師G“擅自在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見”為由，撤銷了總會計(jì)師G的職務(wù)，并決定該廠不再設(shè)置總會計(jì)師的職位。

　　問題：(1)會計(jì)人員A的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。(2)會計(jì)人員B的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。(3)會計(jì)人員C的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。(4)職工代表D的要求是否成立？并說明理由。

　　(5)F將部分會計(jì)檔案復(fù)制給丁企業(yè)的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。

　　(6)甲企業(yè)在銷毀會計(jì)檔案的過程中，有哪些不符合規(guī)定之處？

　　(7)張某撤銷總會計(jì)師G的職務(wù)、并決定該廠不再設(shè)置總會計(jì)師的職位是否符合規(guī)定？并說明理由。

　　3. 某電器商場為增值稅一般納稅人。2004年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入177840元，同時提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)19890元。

　　(2)銷售電視機(jī)120臺，每臺含稅零售單價為2223元。

　　(3)代銷一批數(shù)碼相機(jī)，按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費(fèi)14391元。

　　(4)購進(jìn)熱水器50臺，不含稅單價800元，貨款已付；購進(jìn)DVD播放機(jī)100臺，不含稅單價600元，貨款已付。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已取得增值稅專用發(fā)票。

　　(5)當(dāng)月該商場其他商品含稅銷售收入為163800元。

　　已知：該商場上月未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6110元；增值稅適用稅率為17%。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該商場3月份的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)繳納增值稅稅額。

　　(2)該商場提供空調(diào)安裝服務(wù)應(yīng)否繳納營業(yè)稅?為什么？(答案中的金額單位用元表示)

　　4. 某城市遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)有職工320人，適用企業(yè)所得稅稅率33%，2002年度發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

　　(1)承擔(dān)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入8600萬元、裝卸搬運(yùn)收入200萬元。發(fā)生運(yùn)輸業(yè)務(wù)的直接成本、費(fèi)用(不含職工工資費(fèi)用)6300. 46萬元。

　　(2)將配備有20名操作人員的6號船舶出租給甲公司使用8個月(3月1日~10月31日)，取得租金收入240萬元，出租期間，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)支付操作人員工資28. 8萬元、維修費(fèi)用12萬元。

　　(3)將8號船舶自2002年1月1日至12月31日出租給乙公司使用1年，不配備操作人員，也不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，固定收取租金收入160萬元。

　　(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用共1200萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元)；發(fā)生經(jīng)營費(fèi)用共600萬元(含廣告費(fèi)250萬元人實(shí)發(fā)工資總額共 428萬元(工資費(fèi)用單獨(dú)列支，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元)，提取職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共74. 9萬元，但未取得《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》。

　　(5)12月從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后凈收益32萬元，分支機(jī)構(gòu)所在國企業(yè)所得稅稅率為30%，由于該國與我國簽訂了避免雙重征稅協(xié)定，分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際只按20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。

　　(6)1~11月已預(yù)繳企業(yè)所得稅110萬元。要求：(1)計(jì)算遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2002年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(2)計(jì)算遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2002年末應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。

　　

　　答案：

    一、單項(xiàng)選擇題

    1. B 2. C 3. D 4. D 5. B 6. C 7. B 8. C 9. C 10. B 11. A 12. D 13. C 14. C 15. A 16. A 17. C 18. B 19. A 20. C 21. D 22. C 23. D 24. B 25. B

    二、多項(xiàng)選擇題

    1．A、C、D

　　[解析]經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括物、經(jīng)濟(jì)行為和非物質(zhì)財(cái)富。題中簽訂合同屬于經(jīng)濟(jì)行為；有價證券屬于物；榮譽(yù)稱號屬于非物質(zhì)財(cái)富中的道德產(chǎn)品。個體工商戶屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體。

　　2. A、B、D[解析]《民法通則》規(guī)定，身體受到傷害要求賠償?shù)?、出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的、延付或拒付租金的、寄存財(cái)物被丟失或損毀的，訴訟時效期間為一年。

　　3. A、B、D[解析]對合伙人的限定條件包括：(1)各合伙人均應(yīng)依法承擔(dān)無限責(zé)任者，不允許有承擔(dān)有限責(zé)任的合伙人；(2)各合伙人均應(yīng)為具有完全民事行為能力的人。無民事行為能力和限制民事行為能力的人不能成為合伙企業(yè)的合伙人；(3)國家公務(wù)員、人民警察、法官、檢察官等法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止從事營利性活動的人，不得成為合伙企業(yè)的合伙人。

　　4. B、C、D[解析]本題考核點(diǎn)為有限責(zé)任公司股東會的職權(quán)。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，(1)公司債券的發(fā)行主體只限于股份有限公司、國有獨(dú)資公司和兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的國有投資主體設(shè)立的有限責(zé)任公司。因此，選項(xiàng)A是錯誤的。(2)股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會。因此，選項(xiàng)B是正確的。(3)股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，只設(shè)1至2名監(jiān)事。因此，選項(xiàng)C是正確的。(4)有限責(zé)任公司股東會的職權(quán)之一是“決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃”，因此，選項(xiàng)D是正確的。

　　5. A、B、C[解析]選項(xiàng)D正確的說法是：公司在最近3年內(nèi)連續(xù)盈利，并可向股東支付股利，但公司以當(dāng)年利潤分派新股，不受該項(xiàng)限制。

　　6. A、C、D[解析]本題考核點(diǎn)為可撤銷或可變更的合同。顯失公平的合同屬于可撤銷或可變更的合同?！逗贤ā芬?guī)定，對可撤銷的合同是否撤銷，或是采取撤銷還是變更措施，完全由當(dāng)事人決定。可撤銷的合同在被撤銷之前仍是有效合同。合同被撤銷后，因該合同取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以返還。具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起一年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)，人民法院不再保護(hù)。

　　7. B、C、D[解析]國家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位，社會團(tuán)體，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門，不能作保證人。

　　8. A、B、C[解析]本題考察合同變更。在《合同法》中的合同變更僅指合同內(nèi)容的變更。合同當(dāng)事人的變更即主體的變更。合同主體的變更，在《合同法》中稱為合同的轉(zhuǎn)讓。

　　9. A、B、C、D[解析]單位內(nèi)部控制制度的主要方法有：不相容職務(wù)相互分離控制；授權(quán)批準(zhǔn)控制；會計(jì)系統(tǒng)控制；預(yù)算控制；財(cái)產(chǎn)保全控制；風(fēng)險控制；內(nèi)部報(bào)告控制；電子信息技術(shù)控制。

　　10. A、C[解析]本題考核點(diǎn)為中央地方共享稅包括的稅種。中央地方共享稅包括增值稅、營業(yè)稅、資源稅、證券交易印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅6個稅種。

　　11. B、D[解析]本題考察契稅的征稅對象。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。按照上述原則，本題A、C項(xiàng)房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。B、D項(xiàng)房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)征收契稅。

　　12. A、B[解析]增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)從購買方式或承受應(yīng)稅勞務(wù)方收取的全部價款和一切價外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅。

　　13. A、B、D[解析]本題主要是對企業(yè)所得稅所得額計(jì)算中不得扣除項(xiàng)目的考查。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項(xiàng)目包括資本性支出：無形資產(chǎn)受讓開發(fā)支出；違法經(jīng)營和罰款、被沒收財(cái)物的損失；各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款；自然災(zāi)害或者意外事故有賠償?shù)牟糠?；超過國家規(guī)定允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈：各種贊助性支出；與本企業(yè)取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出。

　　14. A、C[解析]納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

　　15. A、C、D[解析]辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。

　　三、判斷題

    1. ×

　　[解析]本題考核點(diǎn)為《合伙企業(yè)法》的適用。該法規(guī)定的合伙企業(yè)，僅限于以自然人為合伙人的企業(yè)，不包括企業(yè)法人之間的合伙型聯(lián)營。

　　2. ×

　　[解析]本題考察有限責(zé)任公司股東會的議事規(guī)則。對某些涉及股東根本利益的事項(xiàng)的表決，《公司法》作了特別規(guī)定，如股東會對公司增加或者減少注冊資本、分立、合并、解散、變更公司形式或者修改公司章程作出決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。

　　3. √

　　[解析]本題考核點(diǎn)為公司債券發(fā)行的資格。公司債券的發(fā)行人包括：(1)股份有限公司；(2)國有獨(dú)資公司；(3)兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司。

　　4. ×

　　[解析]本題考核點(diǎn)為取得處分財(cái)產(chǎn)權(quán)，效力待定合同成為有效合同。根據(jù)《合同法》規(guī)定，無處分權(quán)的人處分他人財(cái)產(chǎn)，經(jīng)權(quán)利人追認(rèn)或者無處分權(quán)的人訂立合同后取得處分權(quán)的，該合同有效。

　　5. ×

　　[解析]本題考核點(diǎn)為會計(jì)核算的要求。根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文；在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)的會計(jì)記錄可以同時使用一種外國文字。

　　6. ×

　　[解析]沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價格＝(材料成本＋加工費(fèi))/(1－消費(fèi)稅稅率)

　　7. ×

　　[解析]按期納稅的起征點(diǎn)為月營業(yè)額200~800元；按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營業(yè)額50元。

　　8. √

　　[解析]本題考察所得稅的計(jì)算。如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年的應(yīng)稅所得予以彌補(bǔ)，按照彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)稅所得額來確定適用稅率。本題中，2000年彌補(bǔ)虧損后，應(yīng)納稅所得為2萬元，因此企業(yè)所得稅的適用稅率為18%。

　　9. √

　　[解析]稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的稅收法律責(zé)任。

　　10. ×[解析]票據(jù)和結(jié)算憑證金額須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效。

　　四、簡答題

    1. [答案]

　　(1)首先，出席該次董事全會議的董事人數(shù)符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，出席董事會會議的董事人數(shù)須有1/2以上，即可舉行。其次，董事F 電話委托董事A代為出席董事會會議不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，董事因故不能出席董事會會議時，可以書面委托其他董事代為出席。再次，董事G委托董事會秘書H出席董事會會議不符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，董事因故不能出席董事會會議時，只能委托其他董事出席，而不能委托董事之外的人代為出席。

　　(2)首先，該次董事會會議決定股份公司股東大會年會于2003年7月8日舉行不符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司的股東大會年會應(yīng)當(dāng)于上一個會計(jì)年度完結(jié)之后的6個月之內(nèi)舉行，董事會會議決定股東大會年會于7月8日舉行超過了6個月。其次，吸收合并乙有限公司的方案提交股東大會并以普通決議通過不符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，股份有限公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的決議，應(yīng)當(dāng)以特別決議通過。

　　(3)首先，出席本次董事會會議的董事討論并一致通過的聘任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的決議符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該決議事項(xiàng)屬于董事會職權(quán)范圍的內(nèi)容。其次，批準(zhǔn)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的方案不符合規(guī)定。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，董事會決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過；公司董事由7人組成，董事B反對該事項(xiàng)后，實(shí)際只有3名董事同意，未超過全體董事的半數(shù)。

　　2. [答案](1)該企業(yè)偷稅數(shù)額如下：偷繳營業(yè)稅額＝(160－140)×5%＝1(萬元)

　　偷繳所得稅額＝[(160－110)－(140－120)－1]×33%＝9. 57(萬元)

　　該企業(yè)2001年偷稅數(shù)額＝1＋9. 57＝10. 57(萬元)

　　(2)該企業(yè)2001年實(shí)際應(yīng)納稅額＝(7＋1)＋(4. 29＋9. 57)＝21. 86(萬元)

　　偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分比為：10. 57÷21. 86×100%＝48. 35%

　　根據(jù)有關(guān)規(guī)定，通過虛假手段、隱瞞實(shí)際收入和支出，在賬簿上多列支出或不列、少列收入，偷稅數(shù)額在10萬元以上且偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅款 30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。該企業(yè)偷稅數(shù)額累計(jì)10. 57萬元，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的48. 35%，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅稅款，并對單位處以偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3年以上7年以下有期徒刑。五、案例分析1. [答案]

　　(1)合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金合法。根據(jù)《合同法》和《擔(dān)保法》的規(guī)定，合同可以約定定金條款，定金數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的20%。甲公司與乙公司訂立的合同約定的定金為25萬元，占主合同標(biāo)的額的16. 67%，符合法律規(guī)定。

　　(2)乙公司通知甲公司解除合同不合法。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，依法訂立的合同成立后，即具有法律約束力，任何一方當(dāng)事人都不得擅自變更或解除合同，當(dāng)事人協(xié)商一致可以解除合同。當(dāng)事人一方主張解除合同時，對方有異議的，應(yīng)當(dāng)請求人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)解除合同的效力。

　　(3)甲公司要求增加違約金數(shù)額依法能夠成立。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合同雙方當(dāng)事人約定的違約金低于造成的損失的，當(dāng)事人可以請求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加。

　　(4)甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同依法能夠成立。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或履行合同義務(wù)不符合約定的，對方當(dāng)事人可以要求繼續(xù)履行，違約方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行的違約責(zé)任。

　　(5)根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。

　　2. [答案]

　　(1)會計(jì)人員A的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計(jì)工作規(guī)范》的規(guī)定，一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負(fù)擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位，而不是給復(fù)制件。

　　(2)會計(jì)人員B的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

　　(3)會計(jì)人員C的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。

　　(4)職工代表D的要求成立。根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，國有企業(yè)、國有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，重點(diǎn)說明“與職工利益密切的信息”、“重大的投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因”等內(nèi)容。

　　(5)F將部分會計(jì)檔案復(fù)制給丁企業(yè)的做法不符合規(guī)定。根據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人(而不是會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)，在不拆散原卷冊的前提下，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

　　(6)①對于保管期滿但尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，不得銷毀；②應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人(而不是總會計(jì)師)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。

　　(7)張某的做法不符合規(guī)定。①根據(jù)《總會計(jì)師條例》的規(guī)定，國有大、中型企業(yè)的總會計(jì)師，由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)提名，政府主管部門任命、聘任或者解聘；②根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計(jì)師。

　　3. [答案]

　　(1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝(800×50＋600×100)×17%＝17000(元)

　　當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝177840÷(1＋17%)×17%＋19890÷(1＋17%)×17%＋2223÷(1＋17%)×120×17%＋(14391÷5%)÷(1＋17%)×17%＋163800÷(1＋17%)×17%＝133110(元)

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額＝133110－17000－6110＝110000(元)

　　(2)該商場提供空調(diào)安裝服務(wù)不繳納營業(yè)稅。根據(jù)規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)，發(fā)生混和銷售行為，視同銷售貨物，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅。

　　4. [答案](1)營業(yè)稅①運(yùn)輸收入營業(yè)稅＝(8600＋200)×3%＝264(萬元)②取得甲公司租金收入營業(yè)稅＝240×3%＝ 7. 2(萬元)③取得乙公司租金收入營業(yè)稅＝160×5%＝8(萬元)應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)＝264＋7. 2＋8＝279. 2(萬元)(2)企業(yè)所得稅

　　①收入總額＝8600＋200＋240＋160＋32÷(1－20%)＝9200＋40＝9240(萬元)

　?、跇I(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝1500×5‰＋(9200－1500)×3‰＝30. 6(萬元)

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)＝50－30. 6＝19. 4(萬元)③廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝9200×2%＝184(萬元)廣告費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)＝250－184 ＝66(萬元)④工資費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)＝320×0. 08×12＝307. 2(萬元)工資費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)＝428－307. 2＝120. 8(萬元)

　?、莨べY附加三費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)＝307. 2×(14%＋1. 5%)＝47. 616(萬元)

　?。ㄒ蛭慈〉谩豆?jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》，所以2%不能扣除）

　　工資附加三費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)＝74. 9－47. 616＝27. 284(萬元)

　?、迲?yīng)納稅所得額＝9240－6300. 46－279. 2－(1200－19. 4)－(600－66)－(428－120. 8)－(74. 9－27. 284)＝590. 924(萬元)

　　⑦2002年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝590. 924×33%＝195(萬元)

　?、嗑惩馐找鎽?yīng)抵扣稅額＝32÷(1－20%)×30%＝12(萬元)⑨年末應(yīng)補(bǔ)繳所得稅＝195－110－12＝73(萬元)