政府會計制度賬務(wù)實操處理（第 36 期）

第一部分：政府會計基礎(chǔ)知識

      1、政府會計的來龍去脈。

      2、盤點歸納總結(jié)政府會計文件

      3、政府會計的適用范圍

      4、政府會計的8大要素

      5、財務(wù)會計權(quán)責(zé)發(fā)生制和預(yù)算會計收付實現(xiàn)制 

      6、平行記賬原理和規(guī)則

      7、平行記賬案例解析

      8、財政授權(quán)支付和直接支付

      9、零余額賬戶用款額度

第二部分：行政事業(yè)會計實務(wù)

      實務(wù)一：政府會計制度全貌

      1、政府會計制度概述和總要求

      2、政府會計科目整體介紹

      實務(wù)二、資金管理和日常收支核算

      1、財務(wù)會計重點科目及核算

            （1）零余額賬戶用款額度及舉例

            （2）庫存現(xiàn)金及練習(xí)

            （3）公務(wù)卡結(jié)算賬務(wù)處理

            （4）銀行存款

            （5）銀行存款余額調(diào)節(jié)表

            （6）銀行存款的明細科目設(shè)置

            （7）銀行存款的主要賬務(wù)處理

            （8）政府會計準則制度解釋第1號關(guān)于團費和黨費規(guī)定和處理

            （9）政府會計準則制度解釋第1號關(guān)于專項維修資金規(guī)定

            （10）銀行存款業(yè)務(wù)練習(xí)

            （11）銀行存款-外幣存款的會計核算

            （12）其他貨幣資金

            （13）政府會計準則制度第1號解釋關(guān)于支付寶、微信支付的規(guī)定

            （14）財政應(yīng)返還額度賬務(wù)處理

            （15）財政應(yīng)返還額度業(yè)務(wù)練習(xí)

            （16）財政撥款收入

            （17）業(yè)務(wù)活動費用

            （18）單位管理費用

      2、預(yù)算會計重點科目及核算

            （1）資金結(jié)存和三大明細科目

            （2）資金結(jié)存科目的核算 

            （3）財政撥款預(yù)算收入

            （4）事業(yè)支出與行政支出

      實務(wù)三、物資管理

      1、 存貨的區(qū)分

      2、外購存貨的成本、毀損、盤虧、調(diào)出處理

      3、存貨成本的計量和推銷

      4、物資管理重點科目

            （1）在途物品

            （2）庫存物品

            （3）庫存物品的領(lǐng)用、出售、對外捐贈、無償調(diào)出、盤虧盤盈處理

            （4）庫存物品的附件和領(lǐng)用的管理要求

            （5）庫存物品的業(yè)務(wù)練習(xí)

            （6）政府儲備物資

            （7）政府儲備物資業(yè)務(wù)練習(xí)

            （8）工程物資

            （9）物資類核算小結(jié)練習(xí)

      實務(wù)四：資產(chǎn)管理

      一、固定資產(chǎn)

      1、非流動資產(chǎn)重點科目

      2、基本建設(shè)支出和其它資本性支出的區(qū)別

      3、固定資產(chǎn)的概念和確定標(biāo)準

      4、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的區(qū)分

      5、固定資產(chǎn)確認時間

      6、固定資產(chǎn)取得的幾種方式

      7、固定資產(chǎn)的明細分類

      8、固定資產(chǎn)管理基本模式：三賬一卡制度

      9、固定資產(chǎn)的取得成本確認

            （1）外購

            （2）自行建造

            （3）接受捐贈

            （4）無償調(diào)入

      10、固定資產(chǎn)的后續(xù)支出

            （1）修繕、維護

            （2）改擴建

      11、報經(jīng)批準處置固定資產(chǎn)

            （1）出售、出讓

            （2）資產(chǎn)定期盤點的要求

            （3）盤盈

            （4）盤虧

            （5）報廢毀損

            （6）取得殘值收入的處理

            （7）對外捐贈

            （8）無償調(diào)出

            （9）沒有產(chǎn)權(quán)的房屋上進行的裝修改造處理

      12、固定資產(chǎn)累計折舊

            （1）不計提折舊的資產(chǎn)

            （2）計提折舊的概念和方法

            （3）折舊年限的確定

            （4）固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理

      二、在建工程

      在建工程科目的有關(guān)賬務(wù)處理

      1、基建并賬

      2、在建工程明細科目如何分類

      3、在建工程-建安投資

      4、在建工程-設(shè)備投資

      5、在建工程-待攤投資

      6、在建工程-其他投資

      7、在建工程-待核銷基建支出

      8、在建工程-基建轉(zhuǎn)出投資

      三、無形資產(chǎn)

      1、無形資產(chǎn)的分類 

      2、無形資產(chǎn)的取得成本

            （1）外購無形資產(chǎn)的核算

            （2）委托開發(fā)無形資產(chǎn)

            （3）接受捐贈的無形資產(chǎn)

            （4）無償調(diào)入的無形資產(chǎn)的核算

      3、無形資產(chǎn)的后續(xù)支出

            （1）資本化需暫停攤銷的后續(xù)支出

            （2）資本化無需暫停攤銷的后續(xù)支出

            （3）不符合無形資產(chǎn)確認條件的后續(xù)支出

      4、報經(jīng)批準處置無形資產(chǎn)

            （1）出售轉(zhuǎn)讓

            （2）對外捐贈

            （3）無償調(diào)出

            （4）軟件服務(wù)費的賬務(wù)處理

      5、無形資產(chǎn)的累計攤銷

      6、無形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)練習(xí)

      四、其他非流動資產(chǎn)

      1、公共基礎(chǔ)設(shè)施

      2、文物文化資產(chǎn)

      3、保障性住房

      五、資產(chǎn)核算小結(jié)練習(xí)

      實務(wù)五、職工待遇相關(guān)處理

      1、職工薪酬的范圍

      2、應(yīng)付職工薪酬明細科目設(shè)置與工資福利支出明細設(shè)置的對應(yīng)關(guān)系

      3、勞務(wù)費、交通補貼與職工薪酬的記賬區(qū)別

      4、應(yīng)付職工薪酬工資實操案例

            （1）工資計提（應(yīng)發(fā)工資）

            （2）發(fā)放工資（實發(fā)工資）

            （3）財務(wù)會計和預(yù)算會計核算的對比

            （4）個人所得稅計提和代扣

            （5）直接上繳支付社會保障費（單位、個人）

            （6）直接上繳住房公積金

            （7）應(yīng)付職工薪酬的會計核算流程

第三部分：行政事業(yè)會計報表編制

      1、政府工作報告和財政部門上年預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算草案與財務(wù)報告

      2、財務(wù)基本表：

            （1）資產(chǎn)負債表

            （2）收入費用表

            （3）凈資產(chǎn)變動表

            （4）現(xiàn)金流量表

      3、預(yù)算基本表：

            （1）預(yù)算收入支出表

            （2）預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動表

            （3）財政收入預(yù)算收入支出表

      4、附注表

第四部分  行政事業(yè)會計主要業(yè)務(wù)實操舉例

      1、授權(quán)支付到賬通知書

      2、年初恢復(fù)上年零余額用款額度賬務(wù)處理

      3、財政應(yīng)返還額度-直接支付會計核算

      4、財政應(yīng)返還額度-授權(quán)支付會計核算

      5、零余額賬戶注銷額度

      6、下年度使用應(yīng)返還額度款

      7、公務(wù)卡刷卡報銷賬務(wù)處理

      8、維修材料入庫領(lǐng)用的核算

      9、政府儲備物資的核算

      10、固定資產(chǎn)支付預(yù)付款扣留質(zhì)量保證金的核算

      11、無償調(diào)入室外長期資產(chǎn)的核算

      12、無償調(diào)出室外長期資產(chǎn)的核算

      13、職工代墊水電費房租費的核算、

      14、未達到固定資產(chǎn)標(biāo)準的物資核算

      15、待攤費用的應(yīng)用

      16、固定資產(chǎn)改擴建賬務(wù)處理

      17、公共基礎(chǔ)設(shè)施核算

      18、購入固定資產(chǎn)未付款的核算

      19、交通事故報廢清理的核算

      20、收到公益性崗位補貼的核算

      21、主管局給二級單位撥付財政款項的賬務(wù)處理

      22、上級補助收入和非同級財政撥款收入的區(qū)分

      23、上級補助收入的核算

      24、非同級財政撥款收入的應(yīng)用、

      25、預(yù)算會計不需記賬的財務(wù)業(yè)務(wù)10種情況總結(jié)

      26、一線醫(yī)療機構(gòu)防疫資金賬務(wù)處理

      27、非一線醫(yī)療機構(gòu)防疫資金賬務(wù)處理

      28、一般行政事業(yè)單位防疫物資賬務(wù)處理

      29、給職工個人發(fā)放防疫物資賬務(wù)處理

      30、疫情期間捐贈賬務(wù)處理

      31、政府會計年終結(jié)轉(zhuǎn)