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| 【免費課】金稅三期下會計人如何活得好？ | 2021年02月20日 19:30~21:00 |
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教學大綱
【課程名稱】金稅三期下會計人如何活得好？
【上課時間】02月20日（周六 19:30～21:00）
【參與方式】免費報名
【課程形式】網絡在線直播
【課程大綱】
一、現階段會計職業(yè)的風險：是否會有會計下崗潮
1.財務機器人是什么鬼？
2.財務共享沖擊了誰？
3.刀尖上跳舞：外帳需求與從業(yè)風險
二、金稅三期的風險表現
（一）發(fā)票風險
1.虛開
（1）稅點
?。?）對開
（3）異常發(fā)票
2.頂格
3.作廢：4個發(fā)票作廢雷區(qū)一定不要踩
?。?）免征點附近大量作廢發(fā)票
?。?）作廢發(fā)票和重開發(fā)票一模一樣
?。?）小規(guī)模和一般納稅人臨界點作廢發(fā)票
?。?）突然大額作廢發(fā)票
4.紅沖
5.關聯性
?。?）是否與生產經營活動相關
?。?）購銷地域相關：舍近求遠
?。?）與對方能力相關：經營范圍、場地
比如咨詢費（范圍與能力）會議費（是否有場地）
?。?）與數字相關：對價稅合計整數金額存疑
從常理來說，銷售貨物或應稅勞務、服務價稅金額恰好為整數的概率極低。虛開發(fā)票者為了省事、方便計算開票點數，會相對更多的樂于選擇開具整數金額的發(fā)票。所以，整數金額的發(fā)票，往往可能會存在虛開的問題。
（二）第三方接口風險
（三）云計算：指標報警
三、個人的職業(yè)風險
（一）白條風險
（二）避開買發(fā)票的風險
（三）避開虛開出發(fā)票的風險
（四）報稅實名制風險
（五）青蛙理論：避開稅負風險
【聽課須知】
1.聽課名額有限，報課后請按時登入教室聽課；
2.聽課時，請認真聽講，遵守課堂紀律；
3.請文明聽課，對老師或其他同學不禮貌的學員將被請出直播教室；
4.請勿發(fā)布課程無關信息，違反此規(guī)定的學員將被請出教室，嚴重者將被限制訪問正保開放課堂。
第一講 費用的票據要求
?。ㄒ唬I改增后的發(fā)票
1.發(fā)票種類
2.發(fā)票的使用
3.發(fā)票樣式
4.增值稅發(fā)票開具指南
?。ǘ┎缓细癜l(fā)票
1.不得專票壓線、錯格
2.項目必須齊全
3.關于蓋章
4.普票的稅號與清單的強制性要求
?。ㄈ┛梢远惽翱鄢暮弦?guī)憑證的種類
1.稅務發(fā)票
2.財政收據
3.境外收據
4.自制憑證
?。ㄋ模┚惩獍l(fā)票
1.一般性規(guī)定
2.特例：向境外關聯方支付費用取得的四類憑證
?。ㄎ澹╆P于備注欄的強制性要求
1.與位置地址相關的備注欄
2.與入賬金額相關的備注欄
3.與征稅方式相關的備注欄
4.與代開發(fā)票相關的備注欄
5.常見的需要備注的情形
（六）費用證據鏈的強制性要求
1.法規(guī)規(guī)定
2.實務處理
?。ㄆ撸┨ь^不對、四流一體、虛開虛抵
1.非本單位抬頭的發(fā)票
2.四流一體
3.虛開
4.虛抵
?。ò耍舭l(fā)票與失控發(fā)票
1.滯留票
2.失控發(fā)票
（九）不需要發(fā)票的情形
?。ㄊ┵M用常見的稅率及進項抵扣
第二講 費用的安排：推算方法
一、代理記賬常用方法
二、實務方法
?。ㄒ唬┩赓~的倒推
1.推算利潤
2.推定地稅
3.推算廣義費用
（二）費用初查：選單、挑單與補單
（三）費用的自檢
?。ㄋ模┏杀九c費用的互動調節(jié)
第三講 費用核算與風控
一、費用的科目設置
1.簡單的記憶方法：排除法
2.明細科目設置
二、關于白條
1.稅會差異
2.實務處理---上市公司（正規(guī)大中型企業(yè)）
3.實務處理---中小型企業(yè)
三、費用的入賬時間
1.費用報銷---如差旅費
2.確定無票的費用
3.暫時無票（以后或許會有）的費用
四、費用的差錯更正
?。ㄒ唬┊斊诓铄e更正
?。ǘ┣捌诓铄e更正
五、費用的入賬審核
（一）一般性原則
?。ǘ┏Ｒ姷木唧w審核內容
六、費用的稅務稽查重點風險
1.發(fā)票風險
2.異常性風險
3.其他
4.核算風險
七、收到稅務局失聯發(fā)票預警協(xié)查怎么辦？
第四講 常見費用的稅會處理
一、衣
?。ㄒ唬﹦诒７?/span>
?。ǘ┕し?/span>
?。ㄈ┤绾伪苊鈫T工制服被認定為福利費？
二、食---餐票的一般性歸屬
?。ㄒ唬I改增后餐飲發(fā)票的形式及抵扣
?。ǘ┎推币话憧蓺w入的科目
?。ㄈ┎唾M稅前扣除的風險點：
三、食---誤餐補助
四、食---食堂
?。ㄒ唬┗锸迟M----按月發(fā)放伙食補助
?。ǘ┗锸迟M---統(tǒng)一訂餐
（三）食堂經費---只對內
?。ㄋ模┦程媒涃M---兼對外營業(yè)
?。ㄎ澹┕俜酱鹨桑菏程糜棉r產品直接從農民手里收購的，怎么列支？
五、住
?。ㄒ唬┳∷拶M發(fā)票
（二）租金---職工宿舍
?。ㄈ└＠》?--外籍人員
?。ㄋ模┳饨?--承租廠房
?。ㄎ澹┭b修費-----自有房產
?。┭b修費------租入房產
?。ㄆ撸┧娰M---出租方是企業(yè)
（八）水電費---出租方是個人
六、行-----交通費
（一）私車公用
?。ǘ┡R時租車
（三）保險費、車船稅----一票解決
（四）油費---加油卡
?。ㄎ澹┞窐蛸M、ETC卡
（六）停車費
?。ㄆ撸┙煌ㄑa助
七、行-----差旅費
（一）范圍
?。ǘ﹫箐N方式的規(guī)定
?。ㄈ┵~務處理
?。ㄋ模橥鈫挝蝗藛T報銷的差旅費能否稅前扣除
?。ㄎ澹┎盥觅M的稅務稽查
（六）員工出差購買的人身意外保險費支出允許稅前扣除
八、勞保費
1.勞保費的范圍
2.所得稅規(guī)定
3.增值稅、個稅
4.注意事項
九、通訊費
?。ㄒ唬┓ㄒ?guī)
（二）實務---報銷（個人發(fā)票）
?。ㄈ崉?--按通訊費補貼（無需發(fā)票）
?。ㄋ模崉?--公司統(tǒng)一購買手機話費充值卡
（五）實務---個人手機卡統(tǒng)一過戶給單位
十、會議費
1.范圍
2.證據鏈要求
3.開票、稅率、抵扣
十一、購物卡---預付卡
?。ㄒ唬┓ㄒ?guī)
?。ǘ┖怂惴椒?/span>
?。ㄈ┥娑愶L險
十二、業(yè)務招待費
?。ㄒ唬┓秶?/span>
?。ǘ┡c其他費用的區(qū)別
?。ㄈ嫼怂?/span>
（四）所得稅限額的規(guī)定
（五）扣除基數的確定
（六）申報表的列示
?。ㄆ撸{證方面的要求
十三、禮品
1.買一贈一
2.附贈-----跟銷售直接掛鉤
3.附贈-----隨機、跟銷售不掛鉤
4.送客戶
5.獎勵積分
6.平銷返利
7.客戶使用優(yōu)惠券
十四、福利費
（一）規(guī)定
?。ǘ┓朗罱禍刂С?/span>
（三）旅游費
?。ㄋ模﹩T工體檢費
（五）工傷及陪護費
?。┠陼?/span>
?。ㄆ撸╅_年利是
（八）福利設施及人員的開支
?。ň牛┤粘８＠?--發(fā)放給職工日常用品與節(jié)日補助
十五、工會經費
?。ㄒ唬┱咭?guī)定
?。ǘ┚唧w操作
十六、職工教育經費
（一）職工教育經費的范圍
?。ǘ┞毠づ嘤栙M用不等同職工教育經費
（三）關于學歷教育
?。ㄋ模┧枚?--限額扣除
?。ㄎ澹┧枚?--全額扣除
（六）職工教育經費與增值稅
?。ㄆ撸┞毠そ逃涃M與個人所得稅
十七、保險費用
?。ㄒ唬┥绫＃何咫U一金/四險一金
?。ǘ┭a充保險
?。ㄈ┢渌ｋU
（四）社保網上申報
地稅社保申報
?。ㄎ澹┍ｋU費與工資的會計核算處理
十八、人工費用
?。ㄒ唬┕べY薪金---基本規(guī)定
（二）工資薪金---易混淆事項
?。ㄈ┤斯べM用的進項稅抵扣
?。ㄋ模﹦趧召M
（五）非本單位人員的工資與費用報銷
十九、廣告宣傳費
（一）范圍
?。ǘ┛鄢鶖?/span>
（三）基本規(guī)定：
?。ㄋ模┨厥庖?guī)定：
二十、開辦費
?。ㄒ唬┗I建期
?。ǘ╅_辦費
?。ㄈ┖怂?/span>
?。ㄋ模┗I建期的稅法規(guī)定
二十一、手續(xù)費、傭金支出
?。ㄒ唬┓秶?/span>
（二）政策
?。ㄈ┯嫸惢鶖蹬c限額
?。ㄋ模┲Ц斗绞降膹娭菩砸?guī)定
?。ㄎ澹嫼怂?/span>
?。{證要求
（七）給關系人的返點
?。ò耍┦掷m(xù)費、傭金支出與代理費、銷售折扣和回扣等
二十二、財務費用
?。ㄒ唬嫼怂惴秶?/span>
?。ǘ┎荒苓M項稅抵扣的情形
（三）非金融企業(yè)利息征稅的一般規(guī)定
?。ㄋ模├⒚庹髟鲋刀惖那樾?/span>
（五）所得稅處理
二十三、研發(fā)費
?。ㄒ唬┱?/span>
?。ǘ┥陥蟊硖顚?/span>
二十四、營業(yè)外支出
(一)、政策---稅會差異
?。ǘ┝P款
?。ㄈ┻`約金
?。ㄋ模{金
?。ㄎ澹┚栀浿С?/span>
?。┵Y產損失
二十五、企業(yè)收到稅局支付的“三代”手續(xù)費的處理
1.“三代”的含義
2.“三代”手續(xù)費
3.是否涉及所得稅
4.“三代”手續(xù)費收入的入賬時間
5.是否涉及個稅
6.是否涉及增值稅
7.手續(xù)費返還比率
二十六、企業(yè)必須單獨設置的5個備查賬
1.福利費明細賬
2.印花稅備查賬
3.研發(fā)費用輔助賬
4.建筑服務增值稅的預繳稅款臺賬
5.不動產和不動產在建工程臺賬
二十七、向境外支付勞務費的處理
1.稅務備案
2.備案所需材料
3.扣繳義務人
4.增值稅的代扣代繳
5.附加稅費的代扣代繳
6.所得稅的代扣代繳
7.進項稅額的抵扣
二十八、費用申報的納稅調整
1.費用申報：A104000期間費用明細表
2.費用的納稅調整：A105000《納稅調整項目明細表》
?。?）納稅調整的基本原則
1）稅法優(yōu)先原則
2）稅法協(xié)調原則
3）稅法空白原則
4）實務操作納稅調整不改變會計記錄
?。?）填報方法
3.附件資料：費用的所得稅限額抵扣規(guī)定
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2 輔導課程、費用及費用支付
2.1 乙方提供的“ 30天/90天/180天” 輔導課程、講義及價格均以甲方在乙方正保會計網校（odtgfuq.cn）平臺選報并成功支付的信息為準。
2.2乙方按照甲方最終選報的課程、班次、服務及實際交納的學習費用向甲方提供相應的輔導服務。
2.3乙方提供的輔導課程、講義、配套資料、答疑服務等以當年對應課程輔導的招生方案為準。可能會根據實際情況調整老師、課程、大綱、答疑服務等，乙方有權根據實際調整變更具體服務內容和細節(jié)。
2.4乙方隨課贈送的禮品、課程、分期貼息優(yōu)惠或其他乙方向甲方提供的優(yōu)惠政策，如有退換課情況，乙方有權扣除相應費用（如若原包裝完整，甲方可以寄回，乙方不予扣除相應費用）。
2.5 購課規(guī)則
2.5.1直播課程開課前，甲方如不滿意課程內容且未超過課程總時長的10%，可免費申請更換一次；
2.5.2甲方如當期無法上直播課，可在報名交費1年內免費申請一次補學機會；
2.5.3課程有效期內申請退費，若已聽課，則需根據具體聽課時長扣費【費用計算規(guī)則為：（甲方實際交費金額-甲方實際交費金額×20%）÷課程總時長×甲方已聽課時長】，若未聽課只下載了資料講義，則需在實際交費金額中扣除20%的費用，剩余的金額退還甲方；
2.5.4直播課因其教學特點，若因故未達到開課標準，可能會延期或調整，遇此特殊情況時網校將及時通知，并可為學員辦理更換同類型的相應課程；
2.5.5體驗課程（或免費課程）購買后請按時進入直播教室聽課，體驗（或免費）內容不提供以上購買正式課程的學員所享有的更換、補學及延期等服務；
2.5.6購課后須在頁面提示的關閉時間前觀看課程，課程關閉后可按2.5.2約定申請補學，逾期視為放棄補學，乙方不再提供退費或補學服務;
2.5.7課程退換政策：網校課程為服務類商品，購買后無任何下載記錄(包含講義、配套資料等)，可享受“7天無理由退款/換課”；
2.5.8如需發(fā)票，請在報名交費后1年內提交申請，逾期將不予辦理。
3 甲方的權利與義務
3.1 權利
甲方在按照本協(xié)議的規(guī)定交納全部學習費用后，有權利享受乙方為“30天/90天/180天”學員所提供的教學及輔導服務，具體服務內容以乙方網站公示的招生方案為準。
3.2 義務
3.2.1 甲方應按時、全額交納學習費用；
3.2.2 甲方對于乙方提供的學習課程，應保證只供甲方個人單獨學習使用，不得以任何方式向任何第三方提供或公開課程內容，包括但不限于向任何第三方透露學習課程、與他人共享學習賬號、將自己的學習賬號提供給第三方使用、將學習課程公開播放、傳播下載的課程及講義、資料、或以任何方式供多人同時使用。若甲方違反上述約定，甲方的學習權限將被乙方無條件立即關閉，已支付的費用不予退還，同時甲方應承擔因此給乙方所造成的全部損失及其他一切法律后果。
4 乙方的權利與義務
4.1 權利
4.1.1 乙方有權根據本協(xié)議相關條款獲得甲方交納的相應學費；
4.1.2 乙方有權根據本協(xié)議的約定獲得、持有和核對甲方提供的有關個人信息、資料。
4.2 義務
4.2.1 乙方應提供本協(xié)議規(guī)定的輔導服務；
4.2.2 乙方應保證所提供的各項服務均能夠正常使用；但是因不可抗力以及甲方的原因造成不能正常使用乙方所提供的各項服務，包括但不限于互聯網運營商提供的網絡中斷、甲方不具備上網條件（包括但不限于不具備軟硬件條件或者軟硬件故障）等，則乙方不承擔任何責任。
5 不可抗力
5.1不可抗力指超出本協(xié)議雙方控制范圍，無法預見、無法避免或無法克服，使得本協(xié)議一方或雙方部分或者全部不能履行本協(xié)議的事件。這類事件包括但不限于地震、臺風、洪水、火災、戰(zhàn)爭、罷工、暴動、網絡中斷、政府行為、法律規(guī)定或其適用的變化，或者其他任何無法預見、避免或者控制的事件。
5.2如任何一方不履行或遲延履行本協(xié)議規(guī)定的義務是由于不可抗力，則該方免除承擔違約責任。
5.3不可抗力事由發(fā)生后，若有可能，受不可抗力影響的一方應在10個工作日內將有關情況及時通知對方（乙方可以通過網站公告的方式通知甲方），凡違反此通知義務且不履約給對方造成損失的，須賠償由此而給對方造成的損失。
5.4 在不可抗力消除后，曾受不可抗力影響而未能履約的一方應盡最大努力恢復履行其在本協(xié)議項下的義務。
6 爭議的解決
6.1 本協(xié)議的內容、執(zhí)行和解釋及爭議的解決均應適用中國法律。
6.2 雙方在履行本協(xié)議的過程中，如發(fā)生任何爭議，則雙方應首先進行友好協(xié)商解決。
6.3 如果某一爭議未在一方首次提出協(xié)商之日后 30 日內通過友好協(xié)商解決，則任何一方可將該爭議提交北京仲裁委員會根據該會屆時有效的仲裁規(guī)則在北京仲裁。
7 完整協(xié)議
乙方在正保會計網校網站上公布的招生方案及網站的注冊服務條款是本協(xié)議的補充，惟該等招生方案及網站注冊服務條款與本協(xié)議有不同之處的，則以本協(xié)議的約定為準。
8 保密義務
乙方對甲方提供的個人資料和信息具有保密義務，除非法律規(guī)定或者有權政府機關的命令和要求或者甲方同意，乙方不得將甲方的個人信息和資料泄露給任何第三方。
甲方對本協(xié)議的內容、乙方提供的學習輔導課程的任何內容具有保密義務，未經乙方同意，甲方不得將該等內容泄露給任何第三方或者提供給任何第三方使用。甲方違反保密義務給乙方造成損失的，應當足額賠償乙方的損失。
9 協(xié)議期限
本協(xié)議期限自乙方為甲方開通本協(xié)議中甲方所報課程聽課權限之日起至所報課程規(guī)定學習期限到期為止。
10 其他約定
10.1本協(xié)議采用電子協(xié)議形式，凡購買開放課堂會計實務課程輔導視為同意并簽署本協(xié)議。本協(xié)議自甲方成功付費購買乙方本協(xié)議課程之后即生效。
10.2如甲方通過補差價的方式升級到開放課堂其他會計實務課程，類別價格高于本課程以外的輔導課程，則本協(xié)議自甲方課程升級至輔導班次生效之日起自動終止，甲乙雙方權利義務關系以甲方課程升級后的新班次協(xié)議書為準。
10.3本協(xié)議生效后，非經法定事由或雙方協(xié)商一致，任何一方不得解除。
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甲方：開放課堂會計實務課程輔導學員
乙方：北京正保會計科技有限公司
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