汽車4S店全盤賬務(wù)處理及風(fēng)險(xiǎn)控制

第一部分　4S店的財(cái)務(wù)工作特點(diǎn)

　1、4S店簡(jiǎn)介：主要經(jīng)營(yíng)管理模式及內(nèi)部人員管理框架

　2、4S店財(cái)務(wù)驗(yàn)收需要的條件及外部財(cái)務(wù)環(huán)境

　3、4S店財(cái)務(wù)人員分工及崗位設(shè)置、各崗位內(nèi)部工作的銜接

　4、4S店財(cái)務(wù)報(bào)銷付款制度及流程

　5、4S店財(cái)務(wù)部門各項(xiàng)具體工作的完成時(shí)間節(jié)點(diǎn)

　6、認(rèn)識(shí)各類原始單據(jù)

第二部分　會(huì)計(jì)科目的正確設(shè)置和使用規(guī)定、日常業(yè)務(wù)處理舉例

　1、資產(chǎn)類

　　詳細(xì)講解庫(kù)存現(xiàn)金；銀行存款；各類其他貨幣資金；各項(xiàng)應(yīng)收賬款，如：應(yīng)收整車款、維修款、保險(xiǎn)，延保，客戶個(gè)貸等；庫(kù)存商品，如新車、庫(kù)存配件、低值易耗品、固定資產(chǎn)及折舊在會(huì)計(jì)科目中的設(shè)置及相關(guān)賬務(wù)處理舉例。

　2、負(fù)債類

　　詳細(xì)講解短期借款；應(yīng)付賬款，如：商品車、配件、精品；其他應(yīng)付款，如代收客戶的車輛保險(xiǎn)、購(gòu)置稅、分期服務(wù)費(fèi)、客戶保證金等；員工薪酬及五險(xiǎn)一金，應(yīng)交稅費(fèi)在會(huì)計(jì)科目中的設(shè)置及賬務(wù)處理舉例。詳細(xì)講解了增值稅月底年底的結(jié)轉(zhuǎn)處理。

　3、所有者權(quán)益類

　　詳細(xì)講解股東實(shí)際投入公司的資本額、公司經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)等內(nèi)容。

　4、損益類詳解

　　詳細(xì)講解新車銷售、汽車維修收入（工時(shí)收入、配件收入）、精品裝飾、二手車置換、保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)等收入與對(duì)應(yīng)的成本及各類費(fèi)用核算。

第三部分　4S店特殊業(yè)務(wù)賬務(wù)處理技巧

　1、整車銷售賬務(wù)處理：

　　銷售會(huì)計(jì)工作內(nèi)容、商品車內(nèi)部管理流程銜接、新車銷售各級(jí)毛利管理、商品車銷售基礎(chǔ)賬務(wù)處理、衍生業(yè)務(wù)賬務(wù)處理、結(jié)轉(zhuǎn)商品車成本賬務(wù)處理舉例。

　2、售后維修業(yè)務(wù)賬務(wù)處理：

　　維修會(huì)計(jì)銜接人員及工作內(nèi)容、保險(xiǎn)理賠業(yè)務(wù)、首保索賠業(yè)務(wù)、大客戶管理、廠家配件入庫(kù)相關(guān)流程、外采配件進(jìn)銷存管理、廠家系統(tǒng)模塊介紹、賬務(wù)處理、配件盤點(diǎn)、在修車盤點(diǎn)、維修業(yè)務(wù)的卡券管理、維修預(yù)存儲(chǔ)值的處理、維修成本的結(jié)轉(zhuǎn)、售后維修業(yè)務(wù)賬務(wù)處理舉例。

　3、客戶個(gè)人信貸分期賬務(wù)處理。

　4、關(guān)于4S店庫(kù)存融資賬務(wù)處理。

　5、關(guān)于4S店折扣、贈(zèng)送、傭金、視同銷售的業(yè)務(wù)核算。

　6、關(guān)于“初次購(gòu)買稅控設(shè)備或支付稅控服務(wù)年費(fèi)”的規(guī)定及賬務(wù)處理 

　7、4S店附加業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

　8、4S店廠家返利的財(cái)務(wù)處理：

　　折扣的類型、平銷返利的稅收政策規(guī)定、廠家返利發(fā)票的開具方法及形式、實(shí)務(wù)中返利核算的兩個(gè)方式、常見核算誤區(qū)、注意事項(xiàng)，收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制下紅藍(lán)同票與紅字發(fā)票的不同賬務(wù)處理舉例、返利與銷售業(yè)務(wù)結(jié)合的賬務(wù)處理舉例、廠家返利的管控辦法。

　9、4S店銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（處置試駕車）賬務(wù)處理 ：

　　增值稅轉(zhuǎn)型后購(gòu)置的固定資產(chǎn)處置賬務(wù)處理

　　增值稅轉(zhuǎn)型前購(gòu)置的固定資產(chǎn)處置賬務(wù)處理

　10、財(cái)務(wù)人員績(jī)效工資的設(shè)置

第四部分　報(bào)表及4S店年度預(yù)算編制

一、財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)知識(shí)講解：認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)及相關(guān)指標(biāo)講解、通過實(shí)例學(xué)習(xí)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的編制、看懂財(cái)務(wù)報(bào)表的意義

二、4S店內(nèi)部報(bào)表及外部報(bào)表的編制：

　1、總賬結(jié)構(gòu)詳解、結(jié)賬前的檢查核對(duì)要點(diǎn)

　2、三大財(cái)務(wù)報(bào)表的邏輯關(guān)系

　3、4S店廠家報(bào)表編制思路

　4、4S店內(nèi)部經(jīng)營(yíng)報(bào)表編制

　5、4S店年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及執(zhí)行

　6、近年來統(tǒng)計(jì)局對(duì)4S店統(tǒng)計(jì)報(bào)表檢查容易出錯(cuò)的關(guān)鍵點(diǎn)

第五部分　會(huì)計(jì)憑證裝訂及會(huì)計(jì)檔案保管技巧

　1、原始單據(jù)的整理、粘貼方法及實(shí)操舉例

　2、會(huì)計(jì)憑證裝訂

　3、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料裝訂

　4、會(huì)計(jì)檔案管理辦法

第六部分　4S店資金安排及財(cái)務(wù)費(fèi)用控制要點(diǎn)

　1、融資類型優(yōu)劣對(duì)比及應(yīng)用舉例

　2、長(zhǎng)庫(kù)存積壓及應(yīng)收賬款賬齡對(duì)資金成本的影響

第七部分　汽車4S店財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)

　1、銷售風(fēng)控點(diǎn)

　2、售后風(fēng)控點(diǎn)

　3、財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)控點(diǎn)

　4、存貨風(fēng)控點(diǎn)

　5、固定資產(chǎn)的管理

　6、應(yīng)收賬款風(fēng)控點(diǎn)

　7、發(fā)票方面風(fēng)控點(diǎn)

第八部分　4S店稅種講解及風(fēng)險(xiǎn)把控

　1、流轉(zhuǎn)稅：增值稅

　　(1)增值稅的納稅人及汽車4S店銷售額的規(guī)定

　　(2)增值稅納稅人的分類及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　(3)一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算及舉例

　　(4)汽車4S店需要交6%增值稅的業(yè)務(wù)

　　(5)營(yíng)改增相關(guān)知識(shí)解說

　　(6)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣情形及實(shí)務(wù)案例分析

　　(7)4S店銀行單據(jù)的抵扣規(guī)定

　　(8)增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證知識(shí)及注意事項(xiàng)

　　(9)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證的常見抵扣誤區(qū)

　　(10)不需要認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票舉例

　　(11)不能抵扣的項(xiàng)目能否開具增值稅專用發(fā)票？

　　(12)4S店取得了不能抵扣的增值稅專用發(fā)票的處理辦法，如何避免滯留票風(fēng)險(xiǎn)。

　　(13)4S店開具紅字發(fā)票的規(guī)定（廠家返利發(fā)票）

　　(14)索取增值稅專用發(fā)票的注意事項(xiàng)

　　(15)汽車行業(yè)增值稅新增法規(guī)的講解

　　　1）關(guān)于實(shí)施違規(guī)開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的機(jī)動(dòng)車企業(yè)名單公示制度的公告

　　　2）電子普通發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)把控、可自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人

　　　3）財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知

　　　4）關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告

　　　5）增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限延長(zhǎng)至360日

　　　6）關(guān)于增值稅發(fā)票和增值稅普通發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告 

　　　7）增值稅一般納稅人登記管理辦法

　　　8）總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告（2017修正）

　　　9）關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知

　　　10）關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項(xiàng)的公告

　　　11）成品油發(fā)票的規(guī)定

　　　12）關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告的解讀（2019.　4.1起執(zhí)行）

　2、流轉(zhuǎn)稅：消費(fèi)稅

　　(1)汽車行業(yè)消費(fèi)稅的相關(guān)政策規(guī)定

　　(2)調(diào)整后的小汽車稅目稅率規(guī)定

　　(3)超豪華小汽車消費(fèi)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的賬務(wù)處理舉例

　3、企業(yè)所得稅

　　(1)企業(yè)所得稅納稅期限和納稅申報(bào)的規(guī)定

　　(2)匯算清繳的對(duì)象

　　(3)所得稅稅率

　　(4)權(quán)責(zé)發(fā)生制與稅法優(yōu)先原則

　　(5)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式

　　(6)汽車4S店扣除項(xiàng)目的內(nèi)容

　　(7)汽車4S店扣除限額具體講解及舉例

　　(8)企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)規(guī)定及舉例

　　(9)不得扣除的項(xiàng)目講解

　　(10)4S店日常報(bào)銷的注意事項(xiàng)

　　(11)報(bào)銷和發(fā)票管理技巧

　　(12)企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)計(jì)算舉例

　　(13)4S店跨年發(fā)票的處理技巧

　　(14)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的核算及風(fēng)險(xiǎn)防范

　　(15)汽車行業(yè)企業(yè)所得稅新增法規(guī)講解

　　　1）航空公司機(jī)票退票費(fèi)是否需要開發(fā)票的規(guī)定

　　　2）關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知

　　　3）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二次修訂

　　　4）所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告

　　　5）關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告及解讀

　4、個(gè)人所得稅：

　　相關(guān)政策規(guī)定、月工資薪金的計(jì)算、4S店年終一次獎(jiǎng)金的計(jì)算、個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出扣除規(guī)定。

　5、其他小稅種：

　　城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、環(huán)保稅、車輛購(gòu)置稅

第九部分　4S店經(jīng)銷商的經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵指標(biāo)管理（財(cái)務(wù)報(bào)表分析）

　1、各項(xiàng)附加業(yè)務(wù)毛利比

　2、費(fèi)用/利潤(rùn)比、零服吸收率、庫(kù)存深度

　3、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)回報(bào)率

　4、銷售回報(bào)率、營(yíng)運(yùn)資本比率、權(quán)益比率

　5、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率

第十部分　相關(guān)法規(guī)條文講解及行業(yè)內(nèi)動(dòng)態(tài)關(guān)注

　1、對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人的限制性規(guī)定

　2、《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》施行

　3、從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用指標(biāo)施行

　4、財(cái)政部對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表兩年三次修訂的具體內(nèi)容講解

　5、全國(guó)財(cái)政電子票據(jù)式樣和財(cái)政機(jī)打票據(jù)式樣

　6、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理

　7、壓縮企業(yè)開辦時(shí)間

　8、刷卡手續(xù)費(fèi)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)案例

　9、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表填寫提示

　10、關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知

　11、關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知

　12、擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍

　13、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為免征增值稅開具增值稅專用發(fā)票的注意事項(xiàng)

十一、錄播課重難點(diǎn)與新規(guī)知識(shí)補(bǔ)充：

1、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，商品車采購(gòu)--轉(zhuǎn)為試駕車--試駕車處置，三個(gè)環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理舉例

2、增值稅科目設(shè)置及期末結(jié)轉(zhuǎn)

3、贈(zèng)送給客戶禮品的涉稅問題

4、關(guān)于廠家返利的知識(shí)講解與實(shí)務(wù)案例

5、“以前年度損益調(diào)整”科目講解

6、增值稅專用發(fā)票只報(bào)銷一部分的財(cái)稅處理

7、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及執(zhí)行

8、外單位人員調(diào)查會(huì)計(jì)檔案的風(fēng)險(xiǎn)管理 

9、汽車4S店內(nèi)部控制補(bǔ)充知識(shí)

10、取得了不能抵扣的增值稅專用發(fā)票的處理辦法

11、如何規(guī)避公司面臨的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)

12、個(gè)稅稽查關(guān)注點(diǎn)

13、2021年起累計(jì)收入不超6萬元的暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅

14、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)

15、企業(yè)所得稅的計(jì)提、繳納、匯算清繳賬務(wù)處理

16、房產(chǎn)稅與印花稅的稽查關(guān)注點(diǎn)提示

17、新版《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》解讀