工程會計(jì)財(cái)稅疑難熱點(diǎn)100問

老師寄語：
　15年以上施工企業(yè)財(cái)務(wù)核算及管理經(jīng)驗(yàn)，深諳工程會計(jì)工作痛點(diǎn)及所需，六年來一直致力于專為施工企業(yè)培養(yǎng)熟練工程會計(jì)，幫助會計(jì)小白實(shí)現(xiàn)行業(yè)跨越，幫助在職工程會計(jì)到財(cái)務(wù)主管及財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位，至今已成功培訓(xùn)數(shù)千名工程會計(jì)，由此也獲得無數(shù)學(xué)員的好評。
　3年入行，5年入門！希望同學(xué)們可以在有限的時(shí)間去做有價(jià)值的事情，
　厚積薄發(fā)，在工作中潛心學(xué)習(xí)、實(shí)踐和感悟，隨時(shí)保持職業(yè)的敏銳性和對財(cái)稅知識的鉆研，同時(shí)要接地氣，用知識武裝自己，強(qiáng)大自己，形成一套完整系統(tǒng)的財(cái)務(wù)知識體系，在職場中才能游刃有余，有話語權(quán)和能力資本，并且向管理型會計(jì)發(fā)展，從而贏得高薪的待遇和公司器重，把自己打造成為一名會計(jì)界的精英！

推薦理由：
　第一：開放課堂特邀實(shí)戰(zhàn)老師，經(jīng)驗(yàn)豐富，無論是開課期數(shù)?授課時(shí)間、課時(shí)時(shí)長、復(fù)學(xué)率、口碑度，均名列前茅。
　第二：課程經(jīng)典，實(shí)用性強(qiáng)，早上學(xué)下午就能用，經(jīng)受住了市場和學(xué)員的檢驗(yàn)
　第三：內(nèi)容包羅萬象，有廣度有深度，對于疑難問題深入解讀和刨析
　第四：觀點(diǎn)鮮明，不拖泥帶水，有理有據(jù)，有出處，給你自信
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　第六：老師有要求，上課有紀(jì)律，下課有任務(wù)，督促你不松懈不放棄，學(xué)有所成
　第七：本次問答新課，問題均來自于學(xué)員問題反饋收集，接地氣，結(jié)合<建筑施工會計(jì)財(cái)稅全盤與稅籌實(shí)戰(zhàn)特訓(xùn)班>主課，相得益彰，自成體系。

【適用人群】
　入門會計(jì)、在職會計(jì)、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)公司、會計(jì)事務(wù)所及審計(jì)人員 

【課程大綱】
一、稅務(wù)疑難熱點(diǎn)篇
　1.跨地區(qū)項(xiàng)目必須在項(xiàng)目地預(yù)繳增值稅嗎？
　　不在項(xiàng)目地預(yù)繳增值稅會有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
　　如果已經(jīng)在項(xiàng)目地預(yù)繳了增值稅，一定要回注冊地開票嗎？在項(xiàng)目地稅務(wù)開票行不行？
　　回注冊地開票必須在當(dāng)月嗎？跨月開票行不行？
　　開具了發(fā)票多長時(shí)間必須在項(xiàng)目
　　地補(bǔ)預(yù)繳增值稅？必須先預(yù)繳才能再開票嗎？
　2.哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票？
　3.勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的納稅人，可以開具增值稅專票嗎？
　4.如何界定混合銷售？如何納稅？
　5.納稅人是否允許一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法同時(shí)存在？
　6.建筑企業(yè)適用簡易計(jì)稅方法，能否給發(fā)包方開具增值稅專用發(fā)票？
　7.異地項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，在異地預(yù)繳稅款如何扣除？
　8.集團(tuán)或子公司存在貸款業(yè)務(wù)，其相互之間支付的利息如何繳納增值稅？
　9.勞務(wù)派遣如何開具發(fā)票？
　10.雇主責(zé)任險(xiǎn)是否可以進(jìn)項(xiàng)抵扣及稅前扣除？團(tuán)體意外傷害醫(yī)療險(xiǎn)只要每個(gè)人不超2400就可以稅前扣除嗎？
　　給員工購買的意外險(xiǎn)是否能稅前扣除？
　　公司車輛的交強(qiáng)險(xiǎn)、機(jī)動(dòng)車商業(yè)險(xiǎn)進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎？
　11.供貨方開的進(jìn)項(xiàng)專票，我方不抵扣，如果永遠(yuǎn)不勾選，不用此票，會有什麼后果？即：不抵扣的專票到底要不要認(rèn)證？
　12.個(gè)人去稅務(wù)局代開材料發(fā)票，個(gè)人所得稅的稅率是多少了？
　　另外，個(gè)人所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是哪個(gè)數(shù)？
　13.農(nóng)戶出售蘋果需要繳納個(gè)稅嗎？
　14.收到了政府扶持獎(jiǎng)勵(lì)資金需要交稅嗎？交什么稅？
　　如果開了增值稅普票給對方，現(xiàn)在要怎么處理？
　15.公司招實(shí)習(xí)生，不用交社保，那么發(fā)放實(shí)習(xí)生的工資，同時(shí)也要做申報(bào)實(shí)習(xí)生薪金個(gè)稅嗎？
　16. ”甲供工程”簡易計(jì)稅,應(yīng)該如何正確的工程計(jì)價(jià)和審價(jià)？
　17.非金融企業(yè)之間借款，并收取不高于年化24%的利息，可以按6%開專票嗎？
　18.納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為超出營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍，是否可以開具發(fā)票？
　19.一直掛在壞賬損失的應(yīng)收賬款，已確認(rèn)無法收回的情況下，企業(yè)所得稅稅前扣除要滿足什么條件？
　20.企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，想稅前扣除，需要具備哪些條件？
　21.公司跟合作方簽訂合同，合同沒有執(zhí)行，收取對方的違約金要需要繳納增值稅嗎？
　22.非正常戶認(rèn)定的流程是什么？
　23.非正常戶的稅務(wù)登記是否仍然有效嗎？
　24.取得非正常戶開具的發(fā)票能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎？
　25.認(rèn)定為非正常戶，對企業(yè)法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有什么影響？
　26.納稅人如何解除非正常戶？
　27.什么是走逃（失聯(lián)）企業(yè)?
　28.個(gè)獨(dú)企業(yè)和一人有限公司的有哪些及稅收差異？
　29出售二手設(shè)備能開專票嗎？
　30.企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，我到底選用哪個(gè)合適？
　31.發(fā)票上要填寫稅號，那其他欄目如聯(lián)系地址、電話及開戶行是否一定要填寫？
　32.非應(yīng)稅、免稅、***稅率、零稅率，有什么區(qū)別?
　33.小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)稅法的判斷標(biāo)準(zhǔn)是什么？都有哪些納稅規(guī)定？
　34.經(jīng)營范圍內(nèi)有工程機(jī)械租賃，可以做腳手架、鋼管架租賃業(yè)務(wù)嗎？
　35.納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)后，未按規(guī)定時(shí)限辦理一般納稅人登記手續(xù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知的內(nèi)容有什么？
　36.親屬之間無償轉(zhuǎn)讓股權(quán),需要繳納個(gè)稅嗎？
　37.員工家庭困難,企業(yè)發(fā)放給員工的困難補(bǔ)貼,是否需要代扣代繳個(gè)稅？
　38.合伙企業(yè)的合伙人是自然人,在公司任職，其所得能按工資薪金扣繳個(gè)人所得稅嗎？
　39.企業(yè)的稅負(fù)率如何計(jì)算？一般企業(yè)稅負(fù)預(yù)警值是多少？
　40.跨月的發(fā)票開錯(cuò)了，如何處理？發(fā)票丟失，如何入賬？
　41.什么情況下個(gè)體戶需要按規(guī)定建賬？
　42.總分公司匯算清繳，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅多交，應(yīng)該在注冊地還是項(xiàng)目申請退稅？
　43.總、分公司的增值稅和企業(yè)所得稅如何繳納？二者之間是什么涉稅關(guān)系？
二、賬務(wù)疑難熱點(diǎn)篇
　44.收到甲方的獎(jiǎng)勵(lì)，怎樣賬務(wù)處理？
　45.工程年內(nèi)已經(jīng)全部完工，但審計(jì)金額還沒出來，如何結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本？（提示:收入是按開票金額來反應(yīng)的， 成本是據(jù)實(shí)列支）
　46.外地工程，稅務(wù)按照企業(yè)承包經(jīng)營所得征收了0.6%的個(gè)人所得稅，是單位承擔(dān)的，請問入什么科目？是否能直接進(jìn)成本？這是預(yù)征還是核定？還用回注冊地再補(bǔ)繳個(gè)稅？員工還交個(gè)稅的嗎？
　47.“合同結(jié)算”科目屬于資產(chǎn)類科目還是負(fù)債類科目？
　48.非金融及關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款利息收入如何進(jìn)行稅收和會計(jì)處理？
　49.企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)如何賬務(wù)處理?
　50.工程款的20％甲方扣出來要走他們的農(nóng)民工賬戶，這個(gè)合乎規(guī)定嗎？賬務(wù)怎么處理？
　51.購買的電腦直接捐贈于村委會（不提供發(fā)票），如何進(jìn)行賬務(wù)處理及納稅申報(bào)？
　52.某房地企業(yè)與建筑總承包方進(jìn)行工程進(jìn)度結(jié)算，結(jié)算價(jià)為1000萬元（含增值稅），房地產(chǎn)企業(yè)支付500萬元（含增值稅）給施工企業(yè)，拖欠施工企業(yè)500萬元（含增值稅），施工企業(yè)的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間如何確定？施工企業(yè)給房地產(chǎn)公司開具500萬元（含增值稅）增值稅專用發(fā)票，還是開具1000萬元（含增值稅）增值稅專用發(fā)票？
　53.合同負(fù)債和預(yù)計(jì)負(fù)債如何區(qū)分？使用的時(shí)候如何去區(qū)別使用呢？
　54.企業(yè)收到不征稅的財(cái)政補(bǔ)貼，如何會計(jì)核算？
　55.公司招待客戶培訓(xùn)等支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，能不能稅前扣除?
　56.一次性購買了幾臺小電器，都是少于5000元，可以一次性入費(fèi)用嗎？
　57.用的金蝶K3，有固定資產(chǎn)模塊，每月計(jì)提的機(jī)械折舊費(fèi)用是進(jìn)“機(jī)械作業(yè)_折舊”科目呢，還是全部進(jìn)“管理費(fèi)用_折舊費(fèi)”，再來分?jǐn)偤媚兀?br /> 　58.股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓要交稅嗎？
三、財(cái)稅技能疑難熱點(diǎn)篇
　59.增值稅發(fā)票要求三流合一，那能付現(xiàn)金嗎？
　60.工程發(fā)包方要求乙方多開發(fā)票給他們，如何辦？
　61.工程的違法性及風(fēng)險(xiǎn)性都有哪些?如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？
　62.現(xiàn)在跨區(qū)項(xiàng)目如何辦理《外經(jīng)證》？
　63.園林綠化工程公司的工程項(xiàng)目， 一般計(jì)稅，需要有進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票來抵扣，但現(xiàn)在主要苗木是用本公司自己苗圃的苗木，所以造成沒有進(jìn)項(xiàng)稅票，稅負(fù)過高，這個(gè)問題怎么解決？
　64.公司讓聯(lián)系買賣發(fā)票，并要求找資源，但虛開發(fā)票違法，作為財(cái)務(wù)人員如何恰當(dāng)處理？
　65.公司原來是做電纜制造的工業(yè)企業(yè)，現(xiàn)在增加營業(yè)范圍做工程施工。工業(yè)企業(yè)賬套里沒有工程施工相應(yīng) 的會計(jì)科目，如何解決？
　66.有一筆款應(yīng)付款，公司私下讓月底付款，但對方來財(cái)務(wù)要求直接結(jié)賬，能否讓對方直接找公司？如何恰當(dāng)處理？
　67.2020年2月，公司變更了名稱，稅務(wù)信息也變了，4月份收到的進(jìn)項(xiàng)票還是顯示的以前公司名稱，勾選平上也能正常查詢到這張發(fā)票，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)票能用嗎？
　68.如何判斷一個(gè)企業(yè)屬于哪個(gè)行業(yè)？
　69.購買預(yù)付卡如何稅前扣除？
　70.社保按基數(shù)交，工資表應(yīng)該怎么做，個(gè)稅怎么報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，還要公戶
　71.辦理新公司，找代辦單位找辦的資質(zhì)證書，交了很多人員社保，公司不付人員工資，這種情況申報(bào)個(gè)稅嗎？ 存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？
　72.真假甲供材如何鑒別？
　73.項(xiàng)目章在合同簽訂中有無法律效力？
　74.普票和專票在付款中的法律效力是一樣的嗎？
　75.我們單位收到一張沒有發(fā)票章的電子發(fā)票，我看公告上說的采用電子簽名代替發(fā)票章，我取得的發(fā)票怎么確定電子簽名呢？
　76.項(xiàng)目眾多，是分項(xiàng)目核算還是混合核算？
　77.疫情期間，稅率從3降低到1，甲方能不能少付乙方這2個(gè)點(diǎn)的款項(xiàng)？
　78.總承包方自行采購分包建筑工程中的全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力，交給分包方使用于建筑工程中，算不算甲供?
　79.臨時(shí)工交不交社保？如何判斷是工資還是勞務(wù)費(fèi)？
　80.營改增后是否開票就要確認(rèn)收入？
　81.總承包方將部分工程分包給班組長或者包工頭，取得其代開的發(fā)票，總包方能否差額納稅？
　82.個(gè)體工商戶增值稅稅務(wù)是定額征收，核定的開票額每月為3萬，那如果某一季度實(shí)際開票額為10萬，是否享受季度銷售不超過30萬免稅的政策？是否還要交稅？
　83.建筑施工企業(yè)，在施工現(xiàn)場用甲方的水電，取得甲方水電費(fèi)分割單，能不能否允許稅前扣除？
　84.勞務(wù)合同是單價(jià)合同，跨區(qū)事項(xiàng)備案合同金額如何填寫呢？
四、 財(cái)稅籌劃疑難熱點(diǎn)篇
　85.安裝工程的人工成本比例很大，但往往缺乏成本發(fā)票，人工成本及進(jìn)項(xiàng)如何解決？
　86.甲供材是否計(jì)入乙方建筑服務(wù)銷售額給甲方全額開票？
　87選擇小規(guī)模納稅人好還是一般納稅人好？
　88.甲方工程款拖欠支付，導(dǎo)致施工方不能支付材料款等無法及時(shí)足額取得增值稅專票，進(jìn)項(xiàng)抵扣如何辦？
　89.集團(tuán)公司將中標(biāo)項(xiàng)目由下屬工程公司施工,該如何開具增值稅發(fā)票和納稅？
　90.如果提供的進(jìn)項(xiàng)票真實(shí)，但不是項(xiàng)目實(shí)際成本，產(chǎn)生收付款人不一致的情況，如何籌劃？
　91.人工成本都有哪些稅務(wù)籌劃方法？哪些取得途徑？
　92.有兩個(gè)勞務(wù)公司提供勞務(wù)發(fā)票給工程公司，一個(gè)需要配合提供工資表，人員信息和其他手續(xù)，一個(gè)不需要提供資料，只是收費(fèi)多了0.8左右，要如何選擇更合適？
　93.業(yè)務(wù)真實(shí)，對方開票，我方抵扣，但對方未納稅，稅務(wù)稽查對方，我方有何風(fēng)險(xiǎn)？
　94.我公司是一家建筑企業(yè)，跨地級市作業(yè)時(shí)，都會預(yù)繳2%的增值稅，安徽省還會要求我們預(yù)交個(gè)人所得稅，請問預(yù)交的個(gè)人所得稅公司如何做賬？稅務(wù)如何處理？可以抵扣我公司的稅嗎？或者可以退稅嗎？
　95.開票方失聯(lián)，現(xiàn)在稅務(wù)揪住我們收票方不放，要補(bǔ)繳增值稅、滯納金及罰款，這樣做對嗎？
　96.施工方施工項(xiàng)目選擇一般計(jì)稅或者簡易計(jì)稅，都有哪些選擇要點(diǎn)？
　97.稅務(wù)如何對工程項(xiàng)目成本中人、材、機(jī)成本比例進(jìn)行稽查？
　98.企業(yè)所得稅核定征收，成本還需要發(fā)票嗎？收據(jù)可不可以？
　99.項(xiàng)目臨時(shí)工、零散工、農(nóng)民工的需要簽訂勞動(dòng)合同？交納社保嗎？
　100. 小額零星業(yè)務(wù)與月銷售10萬免稅政策之間是什么關(guān)系？