出納在入職、離職時(shí)工作交接該注意什么?
在工作中經(jīng)常會(huì)發(fā)生工作上的變動(dòng),不論是入職還是離職都要做好交接工作,尤其是財(cái)務(wù)人員,做好交接工作明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任非常重要,而在交接工作過程中該注意哪些事項(xiàng)呢?
《會(huì)計(jì)法》第四十一條規(guī)定:會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)監(jiān)交;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)辦理交接手續(xù),由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。
出納員交接要按照會(huì)計(jì)人員交接的要求進(jìn)行。出納人員在調(diào)職或者離職時(shí)與接管人員辦清交接手續(xù)是出納人員應(yīng)盡的職責(zé),做好交接工作可以使出納工作前后銜接,可以防止賬目不清、賬務(wù)混亂,對于沒有辦理工作交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或離職。
出納工作交接要做到兩點(diǎn):
交接要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理,做到賬賬核對;賬款核對,交接清理后要填寫出納工作交接表,將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的工作交接表,按交接表向接交人點(diǎn)清,然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章,移交表應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案。
出納交接一般分為三個(gè)階段進(jìn)行:
第一階段:交接準(zhǔn)備
1.將尚未登記的收、支業(yè)務(wù)登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋個(gè)人私章。
2.現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對一致,銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對一致。
3.在庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬啟用表上填寫移交日期,并加蓋個(gè)人私章。
4.整理應(yīng)移交的各種資料,對未了事項(xiàng)要寫書面說明。
5.編制“出納工作交接表”列明應(yīng)移交的資料。
①具體業(yè)務(wù)移交:庫存現(xiàn)金、銀行存款;
②會(huì)計(jì)資料、賬簿、文件;各種票據(jù)、支票簿、各種文件資料和其他業(yè)務(wù)資料等;
③印鑒:現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、作廢等業(yè)務(wù)專用章;
④其他物品:辦公室、辦公桌與保險(xiǎn)工具的鑰匙、各種保密號碼、公用會(huì)計(jì)工具等;實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,移交人員應(yīng)當(dāng)在出納工作交接表中列明財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容;
⑤責(zé)任劃分:交接前后出納工作責(zé)任事項(xiàng)的劃分。
第二階段:交接階段
1.接交人按出納工作交接表點(diǎn)收現(xiàn)金收付訖章、作廢章、銀行收付訖章及其他出納資料等,物品必需完整無缺,不得遺漏。如有短缺,由移交人查明原因,在出納工作交接表中注明,由移交人負(fù)責(zé)。
2.接交人辦理接收后,應(yīng)在庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬啟用表上填寫接收時(shí)間,并簽名或蓋章。
3.交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在出納工作交接表中簽名或蓋章。
第三階段:交接結(jié)束
交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人,要在出納工作交接表上簽名或蓋章,工作交接表必須具備:單位名稱、交接日期,交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名,以及工作交接表頁數(shù)、份數(shù)和其它需要說明的問題和意見。出納工作交接表一般一式三份。交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
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