匯算清繳需要退稅的,如何辦理2021年度匯算清繳?
2021年第四季度已緩繳企業(yè)所得稅的納稅人,匯算清繳需要退稅的,如何辦理2021年度匯算清繳?
《公告》明確了享受2021年第四季度緩繳企業(yè)所得稅政策的制造業(yè)中小微企業(yè),在辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報時,產(chǎn)生的應退稅款由納稅人按照有關(guān)規(guī)定辦理。
因此,享受2021年第四季度緩稅政策的納稅人首先應當按照現(xiàn)行規(guī)定,在2022年5月底前進行2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報。
舉例:納稅人L,按季預繳申報企業(yè)所得稅。2022年1月申報稅款屬期為2021年四季度的企業(yè)所得稅時,應繳納稅款10萬元,按照最新政策規(guī)定,其緩繳期再延長6個月可推遲至2022年10月繳納入庫。2022年4月,該企業(yè)完成2021年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報,結(jié)果顯示匯算清繳可退稅25萬元。相對而言,及時取得25萬元的退稅更有利于企業(yè),因此其可以在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報后,選擇申請抵減緩繳的10萬元預繳稅款,并就剩余的15萬元辦理退稅
舉例:納稅人M,按季預繳申報企業(yè)所得稅。2022年1月申報稅款屬期為2021年四季度的企業(yè)所得稅時,應繳納稅款10萬元,按照最新政策規(guī)定,其緩繳期再延長6個月可推遲至2022年10月繳納入庫。2022年4月,該企業(yè)完成2021年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報,結(jié)果顯示匯算清繳可退稅2萬元。相對而言,繼續(xù)延緩繳納2021年四季度的10萬元預繳稅款更有利于企業(yè),因此該企業(yè)可暫不辦理退稅業(yè)務,待2022年10月,先申請抵減2萬元退稅,再將剩余的2021年四季度緩繳稅款8萬元繳納入庫。
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