《若干政策》及其配套稅收政策有關(guān)要求發(fā)布
中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào)
根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》(國(guó)發(fā)〔2020〕8號(hào),以下簡(jiǎn)稱《若干政策》)及其配套稅收政策有關(guān)要求,現(xiàn)將《若干政策》第二條所稱國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)條件公告如下:
一、《若干政策》所稱國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè),必須同時(shí)滿足以下條件:
(一)在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))依法設(shè)立,從事集成電路設(shè)計(jì)、電子設(shè)計(jì)自動(dòng)化(EDA)工具開(kāi)發(fā)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)(IP)核設(shè)計(jì)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè);
(二)匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系的月平均職工人數(shù)不少于20人,其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于50%,研究開(kāi)發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于40%;
(三)匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和,下同)總額的比例不低于6%;
(四)匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)(含EDA工具、IP和設(shè)計(jì)服務(wù),下同)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%,其中自主設(shè)計(jì)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%,且企業(yè)收入總額不低于(含)1500萬(wàn)元;
(五)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán),企業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利、布圖設(shè)計(jì)登記、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合計(jì)不少于8個(gè);
(六)具有與集成電路設(shè)計(jì)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開(kāi)發(fā)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,且必須使用正版的EDA等軟硬件工具;
(七)匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為,重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
二、《若干政策》所稱國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路裝備企業(yè),必須同時(shí)滿足以下條件:
(一)在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))依法設(shè)立,從事集成電路專用裝備或關(guān)鍵零部件研發(fā)、制造并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè);
(二)匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系且具有大學(xué)??萍耙陨蠈W(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%,研究開(kāi)發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于20%;
(三)匯算清繳年度用于集成電路裝備或關(guān)鍵零部件研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例不低于5%;
(四)匯算清繳年度集成電路裝備或關(guān)鍵零部件銷(xiāo)售收入占企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例不低于30%,且企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總額不低于(含)1500萬(wàn)元;
(五)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán),企業(yè)擁有與集成電路裝備或關(guān)鍵零部件研發(fā)、制造相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利數(shù)量不少于5個(gè);
(六)具有與集成電路裝備或關(guān)鍵零部件生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施等基本條件;
(七)匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為,重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
三、《若干政策》所稱國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路材料企業(yè),必須同時(shí)滿足以下條件:
(一)在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))依法設(shè)立,從事集成電路專用材料研發(fā)、生產(chǎn)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè);
(二)匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系且具有大學(xué)??萍耙陨蠈W(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%,研究開(kāi)發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于15%;
(三)匯算清繳年度用于集成電路材料研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例不低于5%;
(四)匯算清繳年度集成電路材料銷(xiāo)售收入占企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例不低于30%,且企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總額不低于(含)1000萬(wàn)元;
(五)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán),且企業(yè)擁有與集成電路材料研發(fā)、生產(chǎn)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利數(shù)量不少于5個(gè);
(六)具有與集成電路材料生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施等基本條件;
(七)匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為,重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
四、《若干政策》所稱國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè),必須同時(shí)滿足以下條件:
(一)在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))依法設(shè)立,從事集成電路封裝、測(cè)試并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè);
(二)匯算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系且具有大學(xué)??埔陨蠈W(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%,研究開(kāi)發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于15%;
(三)匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入總額的比例不低于3%;
(四)匯算清繳年度集成電路封裝、測(cè)試銷(xiāo)售(營(yíng)收)收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%,且企業(yè)收入總額不低于(含)2000萬(wàn)元;
(五)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán),且企業(yè)擁有與集成電路封裝、測(cè)試相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合計(jì)不少于5個(gè);
(六)具有與集成電路芯片封裝、測(cè)試相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施等基本條件;
(七)匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為,重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
五、本公告企業(yè)條件中所稱研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用政策口徑,按照《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào))等規(guī)定執(zhí)行。
六、符合條件的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè),按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))規(guī)定的“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式享受稅收優(yōu)惠,主要留存?zhèn)洳橘Y料見(jiàn)附件。享受優(yōu)惠的企業(yè)在完成年度匯算清繳后,按要求將主要留存?zhèn)洳橘Y料提交稅務(wù)機(jī)關(guān),由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照財(cái)稅〔2016〕49號(hào)第十條規(guī)定轉(zhuǎn)請(qǐng)省級(jí)工業(yè)和信息化主管部門(mén)進(jìn)行核查。
七、本公告自2020年1月1日起實(shí)施,由工業(yè)和信息化部會(huì)同國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。
附件: 享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)主要留存?zhèn)洳橘Y料
工業(yè)和信息化部
國(guó)家發(fā)展改革委
財(cái)政部
國(guó)家稅務(wù)總局
2021年4月22日
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