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2015年高級會計師考試預(yù)學(xué)習(xí):集團(tuán)資金集中管理模式

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2015/03/17 18:51:15 字體:

2015年高級會計師考試預(yù)學(xué)習(xí):集團(tuán)資金集中管理模式

  2015年高級會計師考試定于9月13日舉行,為了幫助參加2015年高級會計師考試的學(xué)員早著手學(xué)習(xí),提前進(jìn)入備考狀態(tài),正保會計網(wǎng)校為大家整理了高級會計師各章節(jié)考試知識點(diǎn),以下是“第二章投融資決策與資金管理”中關(guān)于“集團(tuán)資金集中管理模式”知識點(diǎn)內(nèi)容,大家可以提前預(yù)學(xué)習(xí)一下。

第二章 投融資決策與資金管理

  知識點(diǎn)、集團(tuán)資金集中管理模式

總部財務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

在該模式下,集團(tuán)下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財務(wù)部門,成員單位不對外單獨(dú)設(shè)立賬號,一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財務(wù)部門進(jìn)行, 現(xiàn)金收支的審批權(quán)高度集中。

總部財務(wù)備用金撥付模式

是指集團(tuán)總部財務(wù)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機(jī)構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后,持有關(guān)憑證到集團(tuán)財務(wù)部門報銷并補(bǔ)足備用金。

總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式

①結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)總部設(shè)立的資金管理機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)。
  ②內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。

財務(wù)公司模式

財務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營范圍除經(jīng)營結(jié)算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外,運(yùn)可開展外匯、包銷債券、財務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)

 
  說明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)!


  
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