2015年高級會計師考試預(yù)學(xué)習(xí):集團(tuán)資金集中管理模式
2015年高級會計師考試定于9月13日舉行,為了幫助參加2015年高級會計師考試的學(xué)員早著手學(xué)習(xí),提前進(jìn)入備考狀態(tài),正保會計網(wǎng)校為大家整理了高級會計師各章節(jié)考試知識點(diǎn),以下是“第二章投融資決策與資金管理”中關(guān)于“集團(tuán)資金集中管理模式”知識點(diǎn)內(nèi)容,大家可以提前預(yù)學(xué)習(xí)一下。
第二章 投融資決策與資金管理
知識點(diǎn)、集團(tuán)資金集中管理模式
總部財務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式 |
在該模式下,集團(tuán)下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財務(wù)部門,成員單位不對外單獨(dú)設(shè)立賬號,一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財務(wù)部門進(jìn)行, 現(xiàn)金收支的審批權(quán)高度集中。 |
總部財務(wù)備用金撥付模式 |
是指集團(tuán)總部財務(wù)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機(jī)構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后,持有關(guān)憑證到集團(tuán)財務(wù)部門報銷并補(bǔ)足備用金。 |
總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式 |
①結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)總部設(shè)立的資金管理機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)。 |
財務(wù)公司模式 |
財務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營范圍除經(jīng)營結(jié)算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外,運(yùn)可開展外匯、包銷債券、財務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù) |
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