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2016年高級會計師考試知識點:債務(wù)融資(06.07)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2016/06/07 13:49:21 字體:

債務(wù)融資

債務(wù)融資是指企業(yè)利用銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等方式向銀行、其他金融機(jī)構(gòu)、其他企業(yè)單位等融入資金。相對于銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等傳統(tǒng)方式而言,新型債務(wù)融資方式日益受到關(guān)注。

1.集團(tuán)授信貸款

集團(tuán)授信貸款是指擬授信的商業(yè)銀行把與該公司有投資關(guān)聯(lián)的所有公司(如分公司、子公司或控股公司)視為一個公司進(jìn)行綜合評估,以確定一個貸款規(guī)模的貸款方式。

集團(tuán)授信貸款主要針對集團(tuán)客戶。

2.可轉(zhuǎn)換債券

由于資本市場的發(fā)展及各種衍生金融工具的出現(xiàn),公司融資方式也越來越多樣化??赊D(zhuǎn)換債券即為一種具有期權(quán)性質(zhì)的新型融資工具。

企業(yè)所發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券,除債券期限等普通債券具備的基本要素外,還具有基準(zhǔn)股票、轉(zhuǎn)換期、轉(zhuǎn)換價格、贖回條款、強(qiáng)制性轉(zhuǎn)股條款和回售條款等基本要素。

贖回溢價=贖回價格-債券面值

轉(zhuǎn)換比率=債券面值÷轉(zhuǎn)換價格

轉(zhuǎn)換價值=轉(zhuǎn)換比率×股票市價 

注:本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校(http://odtgfuq.cn),轉(zhuǎn)載請注明出處!

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