2016年高級會計師考試知識點：債務(wù)融資（06.07）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/06/07 13:49:21　字體：大小

債務(wù)融資

債務(wù)融資是指企業(yè)利用銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等方式向銀行、其他金融機(jī)構(gòu)、其他企業(yè)單位等融入資金。相對于銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等傳統(tǒng)方式而言，新型債務(wù)融資方式日益受到關(guān)注。

1.集團(tuán)授信貸款

集團(tuán)授信貸款是指擬授信的商業(yè)銀行把與該公司有投資關(guān)聯(lián)的所有公司（如分公司、子公司或控股公司）視為一個公司進(jìn)行綜合評估，以確定一個貸款規(guī)模的貸款方式。

集團(tuán)授信貸款主要針對集團(tuán)客戶。

2.可轉(zhuǎn)換債券

由于資本市場的發(fā)展及各種衍生金融工具的出現(xiàn)，公司融資方式也越來越多樣化。可轉(zhuǎn)換債券即為一種具有期權(quán)性質(zhì)的新型融資工具。

企業(yè)所發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券，除債券期限等普通債券具備的基本要素外，還具有基準(zhǔn)股票、轉(zhuǎn)換期、轉(zhuǎn)換價格、贖回條款、強(qiáng)制性轉(zhuǎn)股條款和回售條款等基本要素。

贖回溢價＝贖回價格－債券面值

轉(zhuǎn)換比率＝債券面值÷轉(zhuǎn)換價格

轉(zhuǎn)換價值＝轉(zhuǎn)換比率×股票市價

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