根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2013〕37號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào)）、《深圳市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于小規(guī)模納稅人按季申報(bào)繳納增值稅和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的公告》（深圳市國(guó)家稅務(wù)局公告2013年第8號(hào)），結(jié)合本市實(shí)際情況，現(xiàn)就增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

　　一、深圳市增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

　　二、納稅申報(bào)期限

　　（一）增值稅一般納稅人納稅期限為一個(gè)月。

　?。ǘ┰鲋刀愋∫?guī)模納稅人納稅期限為一個(gè)季度。小規(guī)模納稅人在季度內(nèi)被認(rèn)定為一般納稅人的，自一般納稅人認(rèn)定之日起，納稅期限調(diào)整為一個(gè)月。

　　三、納稅申報(bào)資料

　?。ㄒ唬┰鲋刀愐话慵{稅人（以下簡(jiǎn)稱“一般納稅人”）申報(bào)表及其附列資料

　　1.一般納稅人納稅申報(bào)必報(bào)資料

　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》；

　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）；

　　（3）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）；

　　（4）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）；

　　一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需先辦理差額征稅扣除項(xiàng)目備案，再填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》。其他情況不填寫(xiě)該附列資料。

　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅收抵減情況表）。

　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì)）（外貿(mào)企業(yè)專用）；

　?。?）《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

　　一般納稅人申報(bào)表及其附列資料表樣和《填表說(shuō)明》見(jiàn)附件1和附件2.

　　2.一般納稅人納稅申報(bào)的其他資料

　?。?）《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》（附件3）及其電子數(shù)據(jù)的軟盤(pán)（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）；

　?。?）《代扣代繳增值稅的稅收繳款憑證清單》（附件4）；

　　（3）《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單（一般納稅人適用）》（附件5）；

　?。?）《貨物和勞務(wù)稅收優(yōu)惠政策附列資料（一般納稅人適用）》（附件6）；

　?。?）《本期應(yīng)納稅額減征清單》（附件7）；

　　（6）《航空運(yùn)輸企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)傳遞單》（附件8）；

　?。?）《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表（一般納稅人適用）》（附件9）；

　?。?）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

　?。ǘ┰鲋刀愋∫?guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱“小規(guī)模納稅人”）納稅申報(bào)表及其附列資料

　　1.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)必報(bào)資料

　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》；

　　（2）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。

　　小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需先辦理差額征稅扣除項(xiàng)目備案，再填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫(xiě)該附列資料。

　　小規(guī)模納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和《填表說(shuō)明》見(jiàn)附件10和附件11.

　　2.小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)的其他資料

　?。?）《增值稅稅收優(yōu)惠附列資料（小規(guī)模納稅人）》（附件12）；

　?。?）《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單（小規(guī)模納稅人適用）》（附件13）；

　?。?）增值稅季度納稅申報(bào)明細(xì)表（適用于查賬征收的個(gè)體工商戶、責(zé)令認(rèn)定的納稅人）（附件14）；

　?。?）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模雙定戶納稅人）；（附件15）；

　?。?）《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表（小規(guī)模納稅人適用）》（附件16）。

　　（三）納稅人申報(bào)的備查資料

　　1.已開(kāi)具的稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和普通發(fā)票的存根聯(lián)。

　　2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、 稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。

　　按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報(bào)抵扣的“公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。

　　3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。

　　按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報(bào)抵扣的其他運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。

　　4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。

　　5.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

　　6.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證。

　　7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

　　四、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定特定納稅人（如成品油零售企業(yè)、機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)經(jīng)銷企業(yè)、電力企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣企業(yè)等）填報(bào)的特定申報(bào)資料仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

　　五、航空運(yùn)輸企業(yè)總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)征收有關(guān)問(wèn)題按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分航空公司執(zhí)行總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法的通知》（財(cái)稅〔2013〕9號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間航空運(yùn)輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第7號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第22號(hào)）執(zhí)行。

　　六、使用增值稅稅控系統(tǒng)的納稅人均應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅控發(fā)票的抄、報(bào)稅。一般納稅人申報(bào)抵扣的稅控發(fā)票均應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證。

　　七、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)行輔導(dǎo)期管理的，其申報(bào)抵扣的稅控發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”管理辦法。

　　八、納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅服務(wù)和銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其增值稅應(yīng)納稅額按不同預(yù)算科目分別開(kāi)具稅收繳款憑證。

　　九、納入我市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍的納稅人應(yīng)在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表（一般納稅人適用）》或《深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡(jiǎn)稱《模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表》）。實(shí)行網(wǎng)上電子申報(bào)的試點(diǎn)納稅人應(yīng)登陸網(wǎng)上電子報(bào)稅系統(tǒng)填報(bào)《模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表》。未采用網(wǎng)上電子申報(bào)的試點(diǎn)納稅人可向所在地國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取紙質(zhì)《模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表》，并向所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)。

　　十、本公告自2013年9月1日起施行?！渡钲谑袊?guó)家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2012年第11號(hào)）同時(shí)廢止。

　　特此公告。

　　附件：
　　1.增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料
　　2.增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料填表說(shuō)明
　　3.增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單
　　4.代扣代繳稅收繳款憑證抵扣清單
　　5.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單（一般納稅人適用）
　　6.貨物和勞務(wù)稅優(yōu)惠政策附列資料（一般納稅人適用）
　　7.本期應(yīng)納稅額減征清單
　　8.航空運(yùn)輸企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)傳遞單
　　9.深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表（一般納稅人適用）
　　10.增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）及其附列資料
　　11.增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）及其附列資料填表說(shuō)明
　　12.增值稅稅收優(yōu)惠附列資料（小規(guī)模納稅人適用）
　　13.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單（小規(guī)模納稅人適用）
　　14.增值稅季度納稅申報(bào)明細(xì)表（適用于查賬征收的個(gè)體工商戶、責(zé)令認(rèn)定的納稅人）
　　15.增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模雙定戶納稅人）
　　16.深圳市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)模擬營(yíng)業(yè)稅稅額測(cè)算表（小規(guī)模納稅人適用）

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　　深圳市國(guó)家稅務(wù)局
2013年7月11日