為保證營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的順利實(shí)施，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告[2013]第32號）的規(guī)定，現(xiàn)就我省增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

　　一、全省所有增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，并實(shí)行電子信息采集。

　　二、納稅申報(bào)資料

　　納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類。

　　（一）納稅申報(bào)表及其附列資料

　　1.增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》；

　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）；

　　（3）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）；

　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）；

　　一般納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》。其他情況不填寫該附列資料；

　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）；

　　（6）《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

　　2.增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》；

　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。

　　小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。

　　3.上述納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和《填表說明》詳見附件。

　?。ǘ┘{稅申報(bào)其他資料

　　1.已開具的稅控“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和普通發(fā)票的存根聯(lián)。

　　2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。

　　按規(guī)定仍可抵扣且在本期申報(bào)抵扣的“公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。

　　3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。

　　按規(guī)定仍可抵扣且在本期申報(bào)抵扣的其他運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。

　　4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。

　　5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

　　6.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單。

　　7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

　?。ㄈ┘{稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料，其紙質(zhì)資料的報(bào)送份數(shù)、期限由市（地）國稅機(jī)關(guān)確定；納稅申報(bào)備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送、如何報(bào)送由主管國稅機(jī)關(guān)確定。

　?。ㄋ模﹪叶悇?wù)總局規(guī)定特定納稅人（如成品油零售企業(yè)，機(jī)動車生產(chǎn)、經(jīng)銷企業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣試點(diǎn)企業(yè)，電力企業(yè)等）填報(bào)的特定申報(bào)資料，仍按現(xiàn)行要求填報(bào)，今后如有調(diào)整，另行公告。

　　三、各級國稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好增值稅納稅申報(bào)的宣傳、輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作。

　　四、本公告自2013年9月1日起施行?！墩憬叶悇?wù)局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（浙江省國家稅務(wù)局公告2012年第11號）同時(shí)廢止。

　　附件：1.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料

　　2.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料填表說明

　　3.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》及其附列資料

　　4.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》及其附列資料填表說明

　　浙江省國家稅務(wù)局
2013年7月11日

　　附件下載：
　　《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料.xls
　　《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明.doc
　　《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料.doc
　　《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明.doc