根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)總局32號(hào)公告）及其他現(xiàn)行增值稅納稅申報(bào)有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將我省營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)營(yíng)改增）后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

　　一、自2013年9月1日（稅款申報(bào)期）起，所有增值稅納稅人，包括營(yíng)改增前的原增值稅納稅人和營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人，均應(yīng)按總局32號(hào)公告和本公告有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　二、根據(jù)總局32號(hào)公告規(guī)定，納稅申報(bào)表及其附列資料為納稅人必須報(bào)送資料，具體為：

　?。ㄒ唬┰鲋刀愐话慵{稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料。

　　1.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》。

　　2.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）。

　　3.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。

　　4.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）。

　　一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》。其他情況不需填寫(xiě)。

　　5.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。

　　6.《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

　?。ǘ┰鲋刀愋∫?guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規(guī)模納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料。

　　1.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》。

　　2.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。

　　小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。其他情況不需填寫(xiě)。

　　上述納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和填寫(xiě)說(shuō)明詳見(jiàn)總局32號(hào)公告。

　　三、根據(jù)總局32號(hào)公告授權(quán)，我省增值稅納稅申報(bào)其他資料報(bào)備要求明確如下：

　?。ㄒ唬┘{稅人必須報(bào)送的納稅申報(bào)其他資料。

　　1.增值稅一般納稅人必須報(bào)送的納稅申報(bào)其他資料。

　?。?）符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證清單。

　　一般納納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證，符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的，應(yīng)填報(bào)該清單。其他一般納稅人不需填報(bào)。

　?。?）應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單。

　　一般納納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填報(bào)該清單。其他一般納稅人不需填報(bào)。

　　2.增值稅小規(guī)模納稅人必須報(bào)送的納稅申報(bào)其他資料。

　　應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單。

　　小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)填報(bào)該清單。其他小規(guī)模納稅人不需填報(bào)。

　　（二）納稅人應(yīng)妥善保管、留存?zhèn)洳榈募{稅申報(bào)其他資料。

　　1.已開(kāi)具的稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”和普通發(fā)票的存根聯(lián)。

　　2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。

　　按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報(bào)抵扣的“公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。

　　3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。

　　按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報(bào)抵扣的其他運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。

　　4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。

　　5.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

　　6.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證。

　　7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

　　四、納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送種類(lèi)、期限、方式等，按《河南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的公告》（河南省國(guó)家稅務(wù)局公告2013年第2號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。

　　五、國(guó)家稅務(wù)總局和我省規(guī)定的特定納稅人（如成品油零售企業(yè)、機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)、電力企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣企業(yè)等）填報(bào)的特定申報(bào)資料，以及《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和其他納稅申報(bào)有關(guān)規(guī)定要求納稅人填報(bào)的其他申報(bào)資料，仍按現(xiàn)行規(guī)定填報(bào)。

　　河南省國(guó)家稅務(wù)局
2013年8月20日