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CMA考試練習—P1《財務規(guī)劃、績效與分析》單選題（8月15日）
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公司聘請了第三方顧問來提高貴公司的效率。顧問要求詳細總結公司可獲得的現(xiàn)金以及如何使用現(xiàn)金。什么是至有用的文件？
A、應收賬款、應付賬款和長期債務清單
B、過去三年的留存收益表
C、現(xiàn)金流量表及其附表
D、資產(chǎn)負債表和損益表
【正確答案】 C
【答案解析】
A選項：應收賬款代表未來的現(xiàn)金收款，但不同于公司可利用的現(xiàn)金，因為現(xiàn)金可能來自其他來源，而且可能存在無法收回的現(xiàn)金。此外，應付賬款和長期債務代表未來現(xiàn)金流出，但這與現(xiàn)金支出的方式不同，因為流出的數(shù)量多于這些項目。
B選項：過去三年的留存收益表將顯示過去三年的凈利潤和股息支付。然而支付股息只是現(xiàn)金支付的一種用途。
C選項：現(xiàn)金流量表及其附表提供有關在經(jīng)營、投資和融資活動中產(chǎn)生和使用的現(xiàn)金的信息。這是顧問要求的信息類型。
D選項：資產(chǎn)負債表確實提供了截至資產(chǎn)負債表日公司可用現(xiàn)金的信息。但是，它沒有提供有關現(xiàn)金支出或現(xiàn)金收入的信息。損益表是使用權責發(fā)生制編制的，因此不提供有關現(xiàn)金產(chǎn)生或使用的信息。
綜上，本題應選擇C選項。
【該題針對“現(xiàn)金流量表”知識點進行考核】
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