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CMA考試練習(xí)—P1《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績效與分析》單選題（8月15日）
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公司聘請了第三方顧問來提高貴公司的效率。顧問要求詳細(xì)總結(jié)公司可獲得的現(xiàn)金以及如何使用現(xiàn)金。什么是至有用的文件？
A、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和長期債務(wù)清單
B、過去三年的留存收益表
C、現(xiàn)金流量表及其附表
D、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表
【正確答案】 C
【答案解析】
A選項(xiàng)：應(yīng)收賬款代表未來的現(xiàn)金收款，但不同于公司可利用的現(xiàn)金，因?yàn)楝F(xiàn)金可能來自其他來源，而且可能存在無法收回的現(xiàn)金。此外，應(yīng)付賬款和長期債務(wù)代表未來現(xiàn)金流出，但這與現(xiàn)金支出的方式不同，因?yàn)榱鞒龅臄?shù)量多于這些項(xiàng)目。
B選項(xiàng)：過去三年的留存收益表將顯示過去三年的凈利潤和股息支付。然而支付股息只是現(xiàn)金支付的一種用途。
C選項(xiàng)：現(xiàn)金流量表及其附表提供有關(guān)在經(jīng)營、投資和融資活動(dòng)中產(chǎn)生和使用的現(xiàn)金的信息。這是顧問要求的信息類型。
D選項(xiàng)：資產(chǎn)負(fù)債表確實(shí)提供了截至資產(chǎn)負(fù)債表日公司可用現(xiàn)金的信息。但是，它沒有提供有關(guān)現(xiàn)金支出或現(xiàn)金收入的信息。損益表是使用權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的，因此不提供有關(guān)現(xiàn)金產(chǎn)生或使用的信息。
綜上，本題應(yīng)選擇C選項(xiàng)。
【該題針對“現(xiàn)金流量表”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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