把財務管理上升到戰(zhàn)略高度——保利集團案例

財務部門不僅要做財務信息的提供者，更要做提供咨詢意見建議的決策支持者。近年來，保利集團在財務管理工作實踐中積極探索創(chuàng)新，按照國有資本投資公司的功能定位，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務管理模式，以“大財務”“大數(shù)據(jù)”“大平臺”“大功能”的新型理念，把財務管理上升到戰(zhàn)略高度并貫穿于內(nèi)部綜合管理活動始終，全面深化業(yè)財融合，不斷提升財務價值創(chuàng)造的能力，推動財務管理轉(zhuǎn)型升級。

當前，我國企業(yè)正處于產(chǎn)業(yè)升級、轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期。作為企業(yè)日常經(jīng)營管理活動中的基礎性工作，財務管理工作的牢固程度直接影響著企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量。為實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，保利集團積極推動財務人員從事后核算型向管理型轉(zhuǎn)變，財務人員滲透到企業(yè)采購、營銷的全過程。

財務職能積極向決策支撐轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮價值創(chuàng)造功能。保利集團財務部門“走出去”參與公司戰(zhàn)略實施與經(jīng)營管理工作，深入調(diào)研集團已并入或擬并入企業(yè)，分析其利潤結(jié)構(gòu)、財務狀況與風險等，為并購重組決策提供支持，助力集團做強做優(yōu)做大；深挖財務數(shù)據(jù)信息，開展年度和季度分析、專題分析等，既從財務看業(yè)務，也從業(yè)務看財務，實現(xiàn)業(yè)財數(shù)據(jù)深度融合，提出諸多改善經(jīng)營的意見建議；加強產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)應用，定期進行全面分析，強化產(chǎn)權(quán)工作與戰(zhàn)略規(guī)劃、結(jié)構(gòu)調(diào)整、戶數(shù)壓減、層級壓縮等重點或?qū)ｍ椆ぷ鞯穆?lián)動，為企業(yè)發(fā)展改革提供有力支撐。

推動財務向業(yè)務前端延伸，在項目前期談判階段就充分發(fā)揮財務專業(yè)作用。以國際貿(mào)易業(yè)務為例，財務人員近年來累計赴20余個國別業(yè)務前線，與業(yè)務團隊共同參與業(yè)務談判，解決項目融資、稅務、收付匯等事項。靈活運用兩優(yōu)貸款、出口保險、出口買方賣方信貸、保理等資金方案，助推60億美元項目順利簽約執(zhí)行，并有效降低收了匯風險。

深入挖掘數(shù)據(jù)價值，提出諸多有價值的意見建議，為防范經(jīng)營風險提供監(jiān)督渠道。通過研究項目相關(guān)財稅政策，審核把關(guān)商務合同中的稅務條款，防范稅務風險；對合同收付款、存貨及應收應付款等進行精細化核算，準確反映合同執(zhí)行進展情況；定期為業(yè)務部門出具項目管理報告，就項目執(zhí)行存在的潛在問題與風險進行預警提示，并與業(yè)務部門共同研究解決方案。

為夯實業(yè)財融合管理基礎，近年來，保利集團加強信息化工作的頂層設計和組織保障，已完成集團本級財務信息系統(tǒng)升級，正在制定財務信息化統(tǒng)一規(guī)劃。下屬子公司保利發(fā)展建立起盈利規(guī)劃信息系統(tǒng)，打破了系統(tǒng)數(shù)據(jù)壁壘，將房地產(chǎn)項目開發(fā)過程中涉及的經(jīng)營指標和數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)整合，實現(xiàn)財務人員對項目全過程實時動態(tài)管控。未來保利集團將逐步推進建設覆蓋各個管理級次和各類業(yè)務業(yè)態(tài)的財務管理信息系統(tǒng)。

“十四五”規(guī)劃綱要：要加強管理會計的政策指導、經(jīng)驗總結(jié)和應用推廣，推進管理會計在加速完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度、促進企業(yè)有效實施經(jīng)營戰(zhàn)略、提高管理水平和經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮積極作用。CMA管理會計涵蓋了財務分析，決策分析、風險管理、投資決策等內(nèi)容，關(guān)系到戰(zhàn)略管理、績效管理、預算管理、成本管理，這些方面都是關(guān)系到企業(yè)運營整體層面的東西，可以為企業(yè)提供決策支持。考試科目共兩門，具體為《財務規(guī)劃、績效與分析》和《戰(zhàn)略財務管理》，每科考試題型分別都為100道單項選擇題和2道情境題。

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