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內(nèi)部控制的角色和責任
內(nèi)部控制的角色和責任：
（一）董事會
1.負責監(jiān)督內(nèi)部控制系統(tǒng)
2.通過其選擇和解雇CEO的權力，定義對誠信、道德價值觀、透明度和問責制的期望。
通常通過委員會執(zhí)行某些職責，其中包括：
（1）審計委員會
（2）薪酬委員會
（3）提名/治理委員會
（4）風險委員會
（5）財務委員會
（二）高級管理層
1.為至高層定下基調(diào)，并對建立適當?shù)牡赖挛幕撚兄饕熑巍?/p>
2.設定目標
3.全面負責設計和運行有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。
（1）保持對實體風險的監(jiān)督和控制。
（2）指導實體層面控制活動的發(fā)展和執(zhí)行。
（3）在實體的不同級別建立更具體的內(nèi)部控制的責任
（4）傳達期望
（5）評估控制缺陷
（三）運營管理
1.為有效管理和控制風險提供 第一道防線
2.開發(fā)和實施控制和風險管理流程
（四）業(yè)務支持功能
1.為有效管理和控制風險提供 第二道防線
2.這些職能通過專門技能為實體提供支持，并包括各種風險管理和合規(guī)職能
3.此外，這些職能通常負責持續(xù)監(jiān)控控制和風險
（五）內(nèi)部審計
1.為有效管理和控制風險提供 第三道防線
2.評估控制措施的充分性和有效性，以應對實體的監(jiān)督、運營和信息系統(tǒng)中的風險。
3.為了保持獨立性，內(nèi)部審計活動不能負責選擇和執(zhí)行控制
（六）其他人員
組織中的每個人都應該：
1.能勝任他或她適當?shù)目刂苹顒?/p>
2.告知組織高層有關有效控制的信息
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