2015初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)試題《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》:酒類(lèi)包裝物押金增值稅
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單選題
某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售白酒,開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額93600元;同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元(尚未逾期),此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )元。
A.13600
B.13890.60
C.15011.32
D.15301.92
【正確答案】B
【答案解析】本題考核酒類(lèi)包裝物押金增值稅的計(jì)算。酒類(lèi)包裝物押金無(wú)論是否逾期,均以收到時(shí),并入收入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。酒廠應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。