初級(jí)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》：增值稅相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（01.25）

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。2013年6月份，甲公司發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：

（1）購入無需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬元，增值稅額為6.8萬元（增值稅允許抵扣）。貨款尚未支付。

（2）建造辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料5萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.85萬元。

（3）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅額為17萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。該批商品的實(shí)際成本是80萬元。

（4）由于管理不善被盜原材料一批，價(jià)值2萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.34萬元，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。

（5）用銀行存款15萬元繳納當(dāng)期應(yīng)交增值稅。（金額單位用萬元表示）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1、根據(jù)上述資料（1），下列說法不正確的是（ ）。

A、資料（1）該設(shè)備入賬價(jià)值為46.8萬元

B、資料（1）該設(shè)備入賬價(jià)值為40萬元

C、資料（1）該設(shè)備應(yīng)計(jì)入在建工程科目

D、資料（1）該設(shè)備應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)科目

2、關(guān)于上述資料，下列表述正確的是（ ）。

A、資料（2）增值稅額0.85萬元應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出計(jì)入在建工程

B、資料（2）增值稅額0.85萬元不用作轉(zhuǎn)出處理

C、資料（4）應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用

D、資料（4）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不用作轉(zhuǎn)出處理

3、根據(jù)上述資料（3）~（5），下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（ ）。

A、銷售商品

借：應(yīng)收票據(jù) 117

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80

　　貸：庫存商品 80

B、盤虧原材料

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2.34

　　貸：原材料 2

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 0.34

C、盤虧原材料

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2

　　貸：原材料 2

D、繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 15

　　貸：銀行存款

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