2014初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》習(xí)題精選:本期所得費(fèi)用
2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)無(wú)紙化考試時(shí)間為9月20日至24日,為了讓初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考生有充足的時(shí)間備考,2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)新課已搶先開(kāi)通(免費(fèi)試聽(tīng)>>)。另外,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目的相關(guān)習(xí)題,希望對(duì)廣大考生有幫助。
單選題
某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額105萬(wàn)元,其中包括國(guó)債利息收入35萬(wàn)元,稅收滯納金20萬(wàn)元,超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。該企業(yè)的所得稅稅率為25%。假設(shè)不存在遞延所得稅,則計(jì)算的本期所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A、25
B、26.25
C、35
D、31.25
【正確答案】A
【答案解析】本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=105-35+20+10=100(萬(wàn)元),應(yīng)交所得稅=100×25%=25(萬(wàn)元)。在不存在遞延所得稅的情況下,所得稅費(fèi)用等于應(yīng)交所得稅25萬(wàn)元。