2015初級(jí)會(huì)計(jì)職稱練習(xí)題《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》:增值稅計(jì)算
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某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
。1)購(gòu)人食品加工添加劑一批,取得增值稅普通發(fā)票,價(jià)款10000元,稅款1700元。
。2)從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一批,稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款15000元;支付運(yùn)輸費(fèi),取得貨物運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款500元。
。3)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買生產(chǎn)模具一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元。
(4)銷售以大豆為原料生產(chǎn)的食用植物油,取得含稅收入45200;銷售淀粉取得含稅收入23400元。
。5)購(gòu)買建材一批用于修繕倉(cāng)庫(kù),取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款20000元,稅款3400元。
已知:有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)小題。
。1)下列貨物中,適用13%低稅率的是()。
A.食用植物油
B.飼料
C.淀粉
D.大米
。2)下列關(guān)于食品加工企業(yè)的業(yè)務(wù)處理中說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A.購(gòu)入食品加工添加劑,取得增值稅普通發(fā)票,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆,可以按照收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)款和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
C.購(gòu)買建材用于修繕倉(cāng)庫(kù),取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
D.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)模具的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
。3)該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。
。4)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額為()元。
A.2887.4
B.3595
C.1895
D.3615